印度加密資產稅收與監管政策詳解

1. 引言

印度是全球第五大經濟體，經濟增速保持在6.5%左右，是全球平均水平的兩倍。2023年，印度GDP達到3.53萬億美元，超過英國。國際貨幣基金組織預測2024-2025年印度經濟增長率爲6.8%。近年來印度經濟主要由投資推動，年度投資佔GDP比重從31.6%上升到33.7%。印度股票市場已成爲全球第四大股票市場，有望在2030年前成爲第三大。然而，印度也存在明顯的經濟失衡問題，人均GDP排名仍在第140位左右。

2. 印度基本稅收制度概述

2.1 印度稅收體系

印度稅制以憲法爲基礎，徵稅權主要集中在聯邦中央政府和各邦。中央政府徵收企業所得稅、個人所得稅、財產稅、貨物與勞務稅、關稅等。邦政府主要徵收貨物與勞務稅、印花稅、邦消費稅等。地方政府徵收財產稅、入市稅等。

2.2 企業所得稅

居民企業的企業所得稅基本稅率爲30%。非居民企業及其分支機構通常適用40%的稅率。印度還提供多項稅收優惠政策，如經濟特區內企業可獲得多年免稅。

2.3 個人所得稅

個人所得稅採取分類綜合稅制，實行累進稅率。居民個人就全球收入納稅，非居民僅就來源於印度的收入納稅。稅率從5%到42.744%不等。

2.4 貨物與勞務稅

2017年7月1日起實施貨物與勞務稅(GST)。基本稅率有4檔：5%、12%、18%和28%。部分商品還需徵收附加稅。

3. 印度的加密資產稅收制度

3.1 印度加密稅概要

從2022年4月1日起，對加密貨幣交易利潤徵收30%的稅率。從2022年7月1日起，對超過一定金額的加密資產轉讓徵收1%的源頭扣除稅(TDS)。

3.2 加密稅的具體適用情況

30%的稅率適用於加密貨幣出售、交易和支付。某些情況如挖礦、空投等按個人所得稅稅率徵稅。

3.3 源頭扣除稅(TDS)

投資者需爲加密資產轉讓支付1%的TDS。交易所通常會直接扣除並繳納TDS。P2P和國際交易中，買方需自行扣除和申報TDS。

3.4 損失與丟失相關稅務規定

禁止用加密貨幣損失抵扣其他收益。因黑客攻擊、詐騙或盜竊導致的加密貨幣損失通常無需繳稅，但也難以申請損失抵扣。

4. 印度加密資產監管制度概述

印度尚無全面的加密貨幣監管框架。加密貨幣法案內容仍不明確。一些交易所已採取自我監管措施。政府主要通過稅收和反洗錢措施對行業進行監督。2024年，Binance成功在印度註冊，這可能促使政府制定更詳細的監管指引。

5. 印度加密資產稅收與監管制度總結與展望

印度已通過稅收手段對加密資產進行初步管理，但尚未建立全面監管框架。未來可能會推出更完善的政策，以平衡金融安全與創新發展。稅收合規與反洗錢將是印度加密資產生態持續健康發展的關鍵因素。