Çin'in birçok yerinde vergi denetimi kişisel yurtdışı gelirleriyle ilgili. Kripto dünyası ve ABD-Hong Kong hisse senedi yatırımcıları endişelenmeli mi?
Yazarın görüşleri Wu'nun görüşlerini temsil etmez.
Haber Özeti
25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesinin merkezi doğrulamasını gerçekleştirmek için 48 saat içinde eş zamanlı olarak duyurular yayınlayacak. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinden hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'in dört bölgesindeki vergi makamları, 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen geri kazanımlarla bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltme çağrısında bulunma, görüşme ve uyarı, dosyalama ve denetim ve kamuya maruz kalma" şeklindeki beş aşamalı çalışma yöntemini benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
Duyuru Özelliklerinin Yorumu
Bu vergi denetimi, iki belirgin özelliği ortaya koymaktadır. İlk özellik, yurtdışı gelirlerinin denetim kapsamının genişlemesi ve orta sınıf gruplarını hedef almasıdır. Daha önce yüksek net değerli bireylerin yurtdışı gelirlerini yoğun bir şekilde denetlemekten farklı olarak, bu denetimde vergi mükelleflerinin varlık büyüklüğü ve gelir seviyeleri orta üst gelir kategorisine aittir. Örneğin, Zhejiang vergi dairesi tarafından açıklanan tipik bir vakada ek vergi tutarı 127.200 yuan'dır. Bu değişim, Çin anakarasındaki vergi dairelerinin orta gelir gruplarının yurtdışı gelirlerine dikkat etmeye başladığını göstermektedir.
İkinci özellik, dört yerin vergi makamları tarafından yapılan doğrulama kapsamının sinerjik ve tamamlayıcı olmasıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki sınır ötesi özel sermaye akışı, Şanghay'daki açık deniz finansal işlemleri, Shandong'daki geleneksel imalat sanayinin denizaşırı ülkelere gitmesi ve Hubei'deki yeni imalat sanayii, esasen orta sınıfın denizaşırı gelirinin ana akım senaryosunu kapsıyor. Öte yandan, doğrulama duyurularının birden fazla yer tarafından koordineli bir şekilde yayınlanması, daha yüksek düzeyde birleşik talimatlar anlamına gelebilir ve aynı zamanda, geçmişte denizaşırı gelirlere ilişkin bireylerin "gönüllü beyanının" kademeli olarak vergi makamları tarafından denizaşırı gelirlerin sıkı bir şekilde denetleneceği anlamına gelir.
Çin anakarası, sakinlerinin yurtdışındaki gelirlerini nasıl vergilendiriyor?
2020'nin başlarında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF) ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF-SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat yönetimini daha da netleştirmek için Yurtdışı Gelirlere İlişkin Bireysel Gelir Vergisi Politikalarına İlişkin Duyuruyu (Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 3 [2020] No'lu Duyurusu) yayınladı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Mükellefler açısından, "Çin Halk Cumhuriyeti Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki koşullardan birine uyan bireyler "Çin vergi mükellefi" olarak kabul edilir: 1. Ülkede ikametgah: Yani, nüfus kaydı, aile veya ekonomik çıkarlar nedeniyle Çin’de sürekli olarak yaşayan bireyler, uzun süre yurt dışında çalışıyor veya yaşıyor olsalar bile, nüfus kaydını veya aile bağlantısını terk etmedikleri sürece yine de mükellef olarak kabul edilebilirler. 2. Ülkede 183 günden fazla ikamet: Bir vergi yılı içerisinde (1 Ocak - 31 Aralık) toplamda 183 gün ikamet eden bireyler, ikametgahları olmasa bile mükellef olarak kabul edilir.
Vergiye tabi gelir kapsamı açısından, yerleşik kişiler, Çin sınırları içinde ve dışında elde ettikleri tüm gelirleri, Çin Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na göre beyan etmeli ve kişisel gelir vergisini ödemelidir. Ancak, evi olmayan bir kişinin bir vergi yılı içinde Çin sınırları içinde toplamda 183 günü aşması durumunda, ancak önceki altı yılda herhangi bir yıl içinde Çin sınırları içinde toplamda 183 günü aşmadığı veya tek seferde 30 günden fazla ülkeden ayrıldığı takdirde, o vergi yılı içinde Çin dışında ve yurtdışındaki bir kurum veya kişi tarafından ödenen gelir için kişisel gelir vergisi ödenmesi muaf tutulur.
Çin vergi yasalarına göre, Çin vergi mükellefleri küresel gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür ve ABD ve Hong Kong borsalarından elde edilen gelirler de bu kapsamdadır. Yatırımcıların borsa üzerinden elde ettiği gelirler esasen iki türdedir: birincisi hisse senetlerinin temettü ve kar payları (temettü, kar payı geliri), ikincisi ise hisse senetlerini alım satımından elde edilen kazançlardır (bu, sermaye kazancı olarak kabul edilir; ancak Çin'de sermaye kazancı vergisi ayrı bir vergi olarak düzenlenmemiştir, bu nedenle "mülkiyet devri geliri" vergi kategorisine dahil edilmelidir).
ABD hisse senetlerinin temettü geliri için Çinli yatırımcıların ABD hisse senetlerinin temettülerini kapsamlı gelirlerine dahil etmeleri ve %20 oranında bireysel gelir vergisi ödemeleri gerekmektedir. 2020 SAT Duyurusu 3'e göre, vergi mükellefleri, başta ABD stopaj vergisi olmak üzere ABD'de ödenen vergi miktarına dayalı olarak kredi almaya hak kazanırlar. Bu nedenle, Çinli vergi mükelleflerinin ABD hisse senetlerinden elde edilen temettü tutarının tamamını gelirlerine dahil etmeleri ve yurtdışında ödenen vergiyi düşüldükten sonra, belirli formüle göre hesaplanan Çin vergi oranına göre ödenecek vergiyi hesaplamaları gerekir: Ödenecek Çin vergisi = temettü geliri × Çin vergi oranı - ödenen denizaşırı vergi (kredi limiti dahilinde). ABD hisse senedi sermaye kazançları için, Çinli yatırımcılar mülk transferlerinden elde edilen gelirler üzerinden %20 oranında bireysel gelir vergisine tabidir, bunun nitelikli denizaşırı yatırım zararları vergiden önce düşülebilir ve yurtdışında halihazırda ödenmiş olan vergiler de vergi kredileri için başvurabilir.
Şangay-Hong Kong Hisse Senedi Bağlantı Mekanizmasının Pilot Programının İlgili Vergi Politikalarına İlişkin Bildirime göre, H-hisse şirketleri, anakaradaki bireysel yatırımcılar tarafından elde edilen H-hisse temettüleri için %20 oranında bireysel gelir vergisi stopajı yapacak ve China Securities Depository and Clearing Corporation Limited, China Securities Depository and Clearing Corporation Limited tarafından elde edilen H-hisse dışı temettüler ve temettüler için %20 oranında bireysel gelir vergisi stopajı yapacak. İşletme Gelir Vergisi Kanunu'na ve uygulama yönetmeliklerine göre, Çin anakarasında Çinli holdingleri veya ana işletmesi olan ancak Hong Kong'da listelenen şirketlerin kırmızı çipleri için, kırmızı çipli işletmeler, temettü ödemeden önce tüzel kişilerin standardına göre kurumlar vergisinin %10'unu peşin olarak keser ve tüm kırmızı çipli işletmelerin vergi sonrası karlar üzerinden %10 kurumlar vergisi yoktur, bu nedenle Hong Kong hisse senedi yatırımcılarının kişisel gelir vergisi oranı %20 ile %28 arasında değişmektedir. Buna ek olarak, Hong Kong hisse senetlerine yatırım yapmak için doğrudan Hong Kong'da bir menkul kıymet hesabı açarsanız, %10 temettü ve temettü vergisine tabi olan H hisseleri ve kırmızı çipler hariç, yatırımcılar tarafından elde edilen temettüler ve temettüler için bireysel gelir vergisi kesintisi yapmanız gerekmeyecektir.
Hong Kong hisse senetlerinin sermaye kazançları için, anakaradaki vergi muamelesi de iki duruma ayrılır: birincisi, Hong Kong Stock Connect hesabı aracılığıyla hisse senedi spekülasyonundan elde edilen gelirin Çin'deki bireysel gelir vergisinden muaf olmasıdır; İkincisi, Hong Kong'da işlem gören şirketlerin hisselerinin bir Hong Kong menkul kıymetler hesabı aracılığıyla doğrudan transferi, denizaşırı gelirlerin Çin'deki yerel vergi makamlarına beyan edilmesini gerektirir. Buna ek olarak, Hong Kong, denizaşırı Hong Kong hisse senedi yatırımcıları tarafından elde edilen alış-satış farkı üzerinden sermaye kazancı vergisinden muaftır, bu nedenle Anakara'da vergi kredisi yoktur ve yatırımcıların mülk transferinden elde edilen gelirin %20'si oranında bireysel gelir vergisi ödemeleri gerekmektedir.
Son yıllarda, Çin Ulusal Vergi İdaresi, yüksek net değerli bireylerin vergi kaçırma sorununa büyük önem vermektedir. Bireylerin büyük miktardaki fon hareketlerini izlemek ve vergi risk noktalarını belirlemekle sorumlu özel ekipler bulunmaktadır. Ayrıca, bireylerin ABD borsasında yaptığı yatırımlar gibi yurtdışından elde edilen gelirler de izleme kapsamındadır. Ancak, yurtdışında hisse senedi ticaretinden elde edilen gelirler, esas olarak kendi beyan yolları aracılığıyla vergilendirilmektedir ve Çin vergi otoriteleri, kaynakta kesinti gibi mekanizmalarla doğrudan denetim yapamamaktadır.
Ortak Raporlama Standardı (CRS) mekanizması, Çin anakarası vergi makamlarının vergi incelemesi için vergiyle ilgili bilgileri elde etme yöntemlerinden biridir. CRS, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) liderliğindeki finansal hesaplarda vergiyle ilgili bilgilerin otomatik olarak değiş tokuşu için bir standarttır, yani üye ülkeler arasında vergi ile ilgili hesap bilgilerinin değişimi için vergi kaçakçılığıyla mücadele etmek üzere dünyanın dört bir yanındaki büyük ülkeler tarafından kurulan bir sistemdir. Çin, 2017'den beri bu mekanizmayı uygulamaktadır ve buna göre Çin vergi makamları, mevduat, yatırımlar ve sigorta gibi finansal varlıklara ilişkin veriler de dahil olmak üzere Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı finans kurumlarındaki hesap bilgilerini otomatik olarak elde edebilir. 2025 yılına kadar 106 ülke ve bölge (Çin anakarası ve Hong Kong dahil) CRS'ye katıldı ve bilgi alışverişi hesap bakiyelerini, faizi, temettüleri vb. kapsıyor. CRS'nin kendisi "bireysel hesap bakiyeleri" veya "raporlanabilir tutarlar" için küresel bir taban belirlemez ve "raporlanabilir hesaplar" olarak tanımlanan tüm hesaplar, bazı yargı bölgelerinin mevzuatlarında zorunlu olmayan raporlama sınırları belirlemiş olmasına rağmen, yetkili vergi makamlarıyla raporlanmalı ve takas edilmelidir. Örneğin, Hong Kong'un İç Gelir (Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi) Yönetmeliklerinde, finansal kuruluşların bakiyesi 250.000 ABD Dolarından az olan (ancak "olacak" değil) "önceden var olan tüzel kişi hesapları" hakkında anında durum tespiti ve raporlamadan muaf tutulmasına açıkça izin verilir, ancak finansal kurumların limitin altındaki hesapları aktif olarak araştırması da tamamen uyumludur. Bu nedenle, daha büyük miktarlarda fona sahip hesapların fark edilme olasılığı daha yüksektir, ancak bilgilerin bildirilmesi ve küçük fonlar için değiş tokuş edilmesi olasılığı göz ardı edilemez.
Şu anda ABD, CRS'nin bir üyesi değildir ve 1 Ocak 2014'ten bu yana dünyanın tüm ülkeleri için geçerli olan ve yabancı finans kurumlarının ABD hesaplarıyla ilgili bilgileri ABD vergi makamlarına açıklamasını veya vergilerle karşı karşıya kalmasını gerektiren kendi bilgi alışverişi çerçevesi olan Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA) tarafından yönetilmektedir. İki açıklama şekli vardır, biri diğer hükümetin kendi yetki alanındaki tüm finansal kurumlar tarafından tutulan ABD hesapları hakkında bilgi almak için IRS'ye rapor vermesi, diğeri ise finansal kurumların kendileri tarafından tutulan ABD hesapları hakkında bilgi almak için doğrudan IRS'ye rapor vermesidir. 30 Haziran 2014'ten bu yana, Çin ve Amerika Birleşik Devletleri, FATCA Model 1'in içeriğinin aktif bir hükümetler arası anlaşma ile bir yargı alanı olarak ele alınması konusunda anlaştılar, ancak bugüne kadar iki ülke bu işbirliği konusunda resmi bir hükümetler arası anlaşma yapmadı. Sonuç olarak, Çin vergi makamları, CRS ve FATCA gibi bilgi alışverişi mekanizmaları aracılığıyla Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi mükelleflerinin hesap bilgilerini geçici olarak elde edememektedir. Buna karşılık, Çin anakarası ve Hong Kong'un CRS aracılığıyla bilgi alışverişinde bulunması çok uygundur.
Ancak, CRS/FATCA mekanizması bilgi edinmenin tek yolu değildir. İlk olarak, piyasa düzeyinde, Hong Kong ve ABD hisse senetleri gibi ana akım menkul kıymetler piyasalarındaki aracı kurumlar da ilgili işlem bilgilerini düzenli olarak anakara vergi makamlarına rapor edecek ve daha sonra bu raporları olası denizaşırı gelirleri analiz etmek için kullanacaktır. İkincisi, Devlet Vergilendirme İdaresi ile Mali Denetim Bürosu, İnsan Kaynakları ve Sosyal Güvenlik Bürosu, Gümrük ve Devlet Döviz İdaresi ve diğer devlet daireleri arasındaki yakın işbirliği, vergi makamlarının ilgili ödeme verilerini, işgücü sevk verilerini, giriş ve çıkış verilerini ve Çin'de ikamet edenlerin döviz ödeme verilerini entegre etmesine ve bireysel gelir vergisi risk kontrol yönetim sistemi aracılığıyla vergi risklerini kapsamlı bir şekilde değerlendirmesine olanak tanır. Uygulamada, bu yöntemler yurt dışında vergi ile ilgili bilgilerin elde edilmesinde, vergi ile ilgili risk araştırmalarında ve vergi idareleri tarafından muhakeme ve denetimde daha kritik bir rol oynamaktadır.
Web3 çalışanlarının vergi yükümlülüğü
3 No'lu Duyuru, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen kapsamlı gelir (ücret ve maaşlardan elde edilen gelirler, işgücü hizmetleri için ücret, yazar ücreti, telif hakları), işletme geliri ve diğer gelirler (faiz, temettüler, temettüler, mülk transferi, mülk kiralama ve arızi gelirler) olarak bölünebilecek vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini açıklığa kavuşturmaktadır. Bununla birlikte, yerleşik bireylerin Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen diğer sınıflandırılmış gelirleri, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ödenecek vergi ayrı olarak hesaplanacaktır.
Çin anakarasındaki kripto varlıkların vergi işlemleri, şu anda birçok tartışmalı nokta içermektedir. Aşağıda, birkaç yaygın senaryoyu örnek olarak açıklayacağım:
Yurt dışında sürekli faaliyet gösteren ticari madencilik faaliyetleri için vergi daireleri bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve gerekli maliyetler olan ekipman, elektrik vb. giderleri düşmelerine izin verebilir. Bu durum, sermaye yoğunluğu ve sürekli yatırım özellikleriyle örtüşmektedir. Ancak madenciler bireysel olarak madencilik yaparlarsa, vergi tanımı ikilem içine girer: Eğer rastgele gelir olarak değerlendirilirse, kazancın rastgelelik özelliği ile uyumlu olsa da, maliyetleri düşürememekten kaynaklanan yüksek vergi yükü ile karşılaşılır; mülkün devri geliri olarak ele alınırsa, kripto varlıkların istikrarlı bir değerleme standardı eksikliği nedeniyle değer artışının makul bir şekilde belirlenmesi zorlaşır ve vergi hesaplamasında anlaşmazlıklar doğurabilir.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında ikamet edenlerin kripto varlık işlemleri yoluyla kar elde etmesi, ticari içeriğin belirlenmesi anahtar hale geliyor. Sabit bir yer, istihdam ekibi ve sürekli işlemler varsa, işletme geliri olarak kabul edilebilir ve yüksek frekanslı tüccarlar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca katma değerli kısım için vergi öderler, ancak çifte vergilendirmeyi ve aşırı onaylanmış kar marjlarını önlemek için mülkün orijinal değerini kanıtlamak için eksiksiz maliyet sertifikaları sağlamaları gerekir.
Vergi makamları, ABD hisse senetleri ve Hong Kong hisse senetleri gibi Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı yatırım gelirlerinin vergi denetimine odaklanmaya başladığına göre, Web3 denizaşırı kazançlarının bir sonraki kilit denetim hedefi haline gelip gelmeyeceğine dikkat etmek acildir. Çin'in vergi kanununa göre Web3 geliri, vergi kanununda ilgili vergi kalemlerine sınıflandırılabildiği sürece vergilendirilebilir gelir kapsamına girmelidir ve bu esas olarak hukuki uygulamaya ilişkin teknik bir konudur. Uygulamada, Çin anakarası vergi makamları tarafından vergi tahsilatı ve idaresinin başarılı bir şekilde uygulanması için önemli bir ön koşul, Çinli vergi mükelleflerinin Web3 gelir bilgilerini elde edebilmeleridir.
Mevcut vergi ile ilgili bilgi işleme çerçevesi altında, CRS kripto para birimiyle ilgili fon akışları için de geçerlidir, ancak yatırımcılar merkezi bir platformda birbirleriyle etkileşime girmezlerse (özellikle CEX'lerde işlem yapmıyorlarsa), CRS'nin izlenmesi zordur ve anakara vergi makamlarının ilgili işlem bilgilerini doğrudan elde etmesi zordur (ancak yine de başkaları tarafından vergi kaçakçılığı için rapor edilme riski vardır). Ancak bu, vergi makamlarının Web3 alanındaki vergi mükellefleri tarafından yapılan vergi usulsüzlüklerinden tamamen habersiz olduğu anlamına gelmez. Vergi makamlarının, Web3 alanındaki uygulayıcılar veya yatırımcılar için çok taraflı veri araştırması ve yargısı yoluyla mukimlerin denizaşırı menkul kıymet yatırımlarını kavrayabilmesi gibi, vergi makamları da bireyin yurtdışında kalışını ve dönüşünü, endüstrinin blok zinciri teknolojisiyle yakından ilişkili olup olmadığını ve dinamik fiat para birimi hesaplarının yokluğunda bazı yüksek değerli varlıklara sahip olup olmadıklarını incelemek gibi bir dizi ilgili risk gösterge sistemine sahip olabilir. Buna ek olarak, Web3 endüstrisinin gelişmesiyle birlikte, Çin vergi makamlarının, borsa kullanıcılarının işlem kayıtları, kar ve zararları gibi bilgileri elde etmek için gelecekte daha fazla kripto para borsası ile daha yakın ilişkiler kuracağı göz ardı edilemez. ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından daha önce duyurulan "Dijital Varlık Satışlarını Gerçekleştiren Hizmetleri Düzenli Olarak Sağlayan Aracı Kurumların Brüt Gelir Raporlaması"nın kısa vadede nihai olarak yürürlükten kaldırılmasından yola çıkarak, Çeşitli ülkelerdeki vergi makamlarının merkezi olmayan platformlar üzerinde yeterli baskı uygulaması zor olsa da, merkezi borsalar tarafından temsil edilen merkezi platformlar için durum böyle olmayabilir.
Çin ana karasındaki Web3 çalışanları neleri takip edebilir?
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Toplama İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, mükelleflerin zamanında beyanda bulunmamaları veya gerçeğe aykırı beyanda bulunmaları, vergi tahsilatının artan orantılı olarak cezalandırılmasına, geç ödeme cezalarının birikmesine, idari para cezalarının ve hatta cezai yaptırımların uygulanmasına neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin 5/10.000'i oranında gecikme cezası günlük olarak tahsil edilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi gibi yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini gerçekleştirmiştir. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde doldurmayı düşünebilirler. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.
Küresel vergi şeffaflığının artması ve denetim teknolojilerinin yükselmesi ile birlikte, Çin vergi daireleri yurtdışı gelirlerin vergi denetimi konusundaki çalışmalarını da güçlendirmektedir. Uzun vadede, belki de uyum sağlamak, uzun vadeli çıkarlarla daha uyumlu bir seçimdir. ABD borsası, Hong Kong borsası ve Web3 yatırımcıları için, sınır ötesi varlıkların uyum mantığını yeniden gözden geçirmek ve sınır ötesi gelir beyanı konusuna dikkat etmek oldukça gereklidir.
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Çin'in birçok yerinde vergi denetimi kişisel yurtdışı gelirleriyle ilgili. Kripto dünyası ve ABD-Hong Kong hisse senedi yatırımcıları endişelenmeli mi?
Yazar | FinTax
Yazarın görüşleri Wu'nun görüşlerini temsil etmez.
Haber Özeti
25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesinin merkezi doğrulamasını gerçekleştirmek için 48 saat içinde eş zamanlı olarak duyurular yayınlayacak. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinden hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'in dört bölgesindeki vergi makamları, 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen geri kazanımlarla bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltme çağrısında bulunma, görüşme ve uyarı, dosyalama ve denetim ve kamuya maruz kalma" şeklindeki beş aşamalı çalışma yöntemini benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
Bu vergi denetimi, iki belirgin özelliği ortaya koymaktadır. İlk özellik, yurtdışı gelirlerinin denetim kapsamının genişlemesi ve orta sınıf gruplarını hedef almasıdır. Daha önce yüksek net değerli bireylerin yurtdışı gelirlerini yoğun bir şekilde denetlemekten farklı olarak, bu denetimde vergi mükelleflerinin varlık büyüklüğü ve gelir seviyeleri orta üst gelir kategorisine aittir. Örneğin, Zhejiang vergi dairesi tarafından açıklanan tipik bir vakada ek vergi tutarı 127.200 yuan'dır. Bu değişim, Çin anakarasındaki vergi dairelerinin orta gelir gruplarının yurtdışı gelirlerine dikkat etmeye başladığını göstermektedir.
İkinci özellik, dört yerin vergi makamları tarafından yapılan doğrulama kapsamının sinerjik ve tamamlayıcı olmasıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki sınır ötesi özel sermaye akışı, Şanghay'daki açık deniz finansal işlemleri, Shandong'daki geleneksel imalat sanayinin denizaşırı ülkelere gitmesi ve Hubei'deki yeni imalat sanayii, esasen orta sınıfın denizaşırı gelirinin ana akım senaryosunu kapsıyor. Öte yandan, doğrulama duyurularının birden fazla yer tarafından koordineli bir şekilde yayınlanması, daha yüksek düzeyde birleşik talimatlar anlamına gelebilir ve aynı zamanda, geçmişte denizaşırı gelirlere ilişkin bireylerin "gönüllü beyanının" kademeli olarak vergi makamları tarafından denizaşırı gelirlerin sıkı bir şekilde denetleneceği anlamına gelir.
2020'nin başlarında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF) ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF-SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat yönetimini daha da netleştirmek için Yurtdışı Gelirlere İlişkin Bireysel Gelir Vergisi Politikalarına İlişkin Duyuruyu (Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 3 [2020] No'lu Duyurusu) yayınladı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Mükellefler açısından, "Çin Halk Cumhuriyeti Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki koşullardan birine uyan bireyler "Çin vergi mükellefi" olarak kabul edilir: 1. Ülkede ikametgah: Yani, nüfus kaydı, aile veya ekonomik çıkarlar nedeniyle Çin’de sürekli olarak yaşayan bireyler, uzun süre yurt dışında çalışıyor veya yaşıyor olsalar bile, nüfus kaydını veya aile bağlantısını terk etmedikleri sürece yine de mükellef olarak kabul edilebilirler. 2. Ülkede 183 günden fazla ikamet: Bir vergi yılı içerisinde (1 Ocak - 31 Aralık) toplamda 183 gün ikamet eden bireyler, ikametgahları olmasa bile mükellef olarak kabul edilir.
Vergiye tabi gelir kapsamı açısından, yerleşik kişiler, Çin sınırları içinde ve dışında elde ettikleri tüm gelirleri, Çin Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na göre beyan etmeli ve kişisel gelir vergisini ödemelidir. Ancak, evi olmayan bir kişinin bir vergi yılı içinde Çin sınırları içinde toplamda 183 günü aşması durumunda, ancak önceki altı yılda herhangi bir yıl içinde Çin sınırları içinde toplamda 183 günü aşmadığı veya tek seferde 30 günden fazla ülkeden ayrıldığı takdirde, o vergi yılı içinde Çin dışında ve yurtdışındaki bir kurum veya kişi tarafından ödenen gelir için kişisel gelir vergisi ödenmesi muaf tutulur.
Çin vergi yasalarına göre, Çin vergi mükellefleri küresel gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür ve ABD ve Hong Kong borsalarından elde edilen gelirler de bu kapsamdadır. Yatırımcıların borsa üzerinden elde ettiği gelirler esasen iki türdedir: birincisi hisse senetlerinin temettü ve kar payları (temettü, kar payı geliri), ikincisi ise hisse senetlerini alım satımından elde edilen kazançlardır (bu, sermaye kazancı olarak kabul edilir; ancak Çin'de sermaye kazancı vergisi ayrı bir vergi olarak düzenlenmemiştir, bu nedenle "mülkiyet devri geliri" vergi kategorisine dahil edilmelidir).
ABD hisse senetlerinin temettü geliri için Çinli yatırımcıların ABD hisse senetlerinin temettülerini kapsamlı gelirlerine dahil etmeleri ve %20 oranında bireysel gelir vergisi ödemeleri gerekmektedir. 2020 SAT Duyurusu 3'e göre, vergi mükellefleri, başta ABD stopaj vergisi olmak üzere ABD'de ödenen vergi miktarına dayalı olarak kredi almaya hak kazanırlar. Bu nedenle, Çinli vergi mükelleflerinin ABD hisse senetlerinden elde edilen temettü tutarının tamamını gelirlerine dahil etmeleri ve yurtdışında ödenen vergiyi düşüldükten sonra, belirli formüle göre hesaplanan Çin vergi oranına göre ödenecek vergiyi hesaplamaları gerekir: Ödenecek Çin vergisi = temettü geliri × Çin vergi oranı - ödenen denizaşırı vergi (kredi limiti dahilinde). ABD hisse senedi sermaye kazançları için, Çinli yatırımcılar mülk transferlerinden elde edilen gelirler üzerinden %20 oranında bireysel gelir vergisine tabidir, bunun nitelikli denizaşırı yatırım zararları vergiden önce düşülebilir ve yurtdışında halihazırda ödenmiş olan vergiler de vergi kredileri için başvurabilir.
Şangay-Hong Kong Hisse Senedi Bağlantı Mekanizmasının Pilot Programının İlgili Vergi Politikalarına İlişkin Bildirime göre, H-hisse şirketleri, anakaradaki bireysel yatırımcılar tarafından elde edilen H-hisse temettüleri için %20 oranında bireysel gelir vergisi stopajı yapacak ve China Securities Depository and Clearing Corporation Limited, China Securities Depository and Clearing Corporation Limited tarafından elde edilen H-hisse dışı temettüler ve temettüler için %20 oranında bireysel gelir vergisi stopajı yapacak. İşletme Gelir Vergisi Kanunu'na ve uygulama yönetmeliklerine göre, Çin anakarasında Çinli holdingleri veya ana işletmesi olan ancak Hong Kong'da listelenen şirketlerin kırmızı çipleri için, kırmızı çipli işletmeler, temettü ödemeden önce tüzel kişilerin standardına göre kurumlar vergisinin %10'unu peşin olarak keser ve tüm kırmızı çipli işletmelerin vergi sonrası karlar üzerinden %10 kurumlar vergisi yoktur, bu nedenle Hong Kong hisse senedi yatırımcılarının kişisel gelir vergisi oranı %20 ile %28 arasında değişmektedir. Buna ek olarak, Hong Kong hisse senetlerine yatırım yapmak için doğrudan Hong Kong'da bir menkul kıymet hesabı açarsanız, %10 temettü ve temettü vergisine tabi olan H hisseleri ve kırmızı çipler hariç, yatırımcılar tarafından elde edilen temettüler ve temettüler için bireysel gelir vergisi kesintisi yapmanız gerekmeyecektir.
Hong Kong hisse senetlerinin sermaye kazançları için, anakaradaki vergi muamelesi de iki duruma ayrılır: birincisi, Hong Kong Stock Connect hesabı aracılığıyla hisse senedi spekülasyonundan elde edilen gelirin Çin'deki bireysel gelir vergisinden muaf olmasıdır; İkincisi, Hong Kong'da işlem gören şirketlerin hisselerinin bir Hong Kong menkul kıymetler hesabı aracılığıyla doğrudan transferi, denizaşırı gelirlerin Çin'deki yerel vergi makamlarına beyan edilmesini gerektirir. Buna ek olarak, Hong Kong, denizaşırı Hong Kong hisse senedi yatırımcıları tarafından elde edilen alış-satış farkı üzerinden sermaye kazancı vergisinden muaftır, bu nedenle Anakara'da vergi kredisi yoktur ve yatırımcıların mülk transferinden elde edilen gelirin %20'si oranında bireysel gelir vergisi ödemeleri gerekmektedir.
Son yıllarda, Çin Ulusal Vergi İdaresi, yüksek net değerli bireylerin vergi kaçırma sorununa büyük önem vermektedir. Bireylerin büyük miktardaki fon hareketlerini izlemek ve vergi risk noktalarını belirlemekle sorumlu özel ekipler bulunmaktadır. Ayrıca, bireylerin ABD borsasında yaptığı yatırımlar gibi yurtdışından elde edilen gelirler de izleme kapsamındadır. Ancak, yurtdışında hisse senedi ticaretinden elde edilen gelirler, esas olarak kendi beyan yolları aracılığıyla vergilendirilmektedir ve Çin vergi otoriteleri, kaynakta kesinti gibi mekanizmalarla doğrudan denetim yapamamaktadır.
Ortak Raporlama Standardı (CRS) mekanizması, Çin anakarası vergi makamlarının vergi incelemesi için vergiyle ilgili bilgileri elde etme yöntemlerinden biridir. CRS, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) liderliğindeki finansal hesaplarda vergiyle ilgili bilgilerin otomatik olarak değiş tokuşu için bir standarttır, yani üye ülkeler arasında vergi ile ilgili hesap bilgilerinin değişimi için vergi kaçakçılığıyla mücadele etmek üzere dünyanın dört bir yanındaki büyük ülkeler tarafından kurulan bir sistemdir. Çin, 2017'den beri bu mekanizmayı uygulamaktadır ve buna göre Çin vergi makamları, mevduat, yatırımlar ve sigorta gibi finansal varlıklara ilişkin veriler de dahil olmak üzere Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı finans kurumlarındaki hesap bilgilerini otomatik olarak elde edebilir. 2025 yılına kadar 106 ülke ve bölge (Çin anakarası ve Hong Kong dahil) CRS'ye katıldı ve bilgi alışverişi hesap bakiyelerini, faizi, temettüleri vb. kapsıyor. CRS'nin kendisi "bireysel hesap bakiyeleri" veya "raporlanabilir tutarlar" için küresel bir taban belirlemez ve "raporlanabilir hesaplar" olarak tanımlanan tüm hesaplar, bazı yargı bölgelerinin mevzuatlarında zorunlu olmayan raporlama sınırları belirlemiş olmasına rağmen, yetkili vergi makamlarıyla raporlanmalı ve takas edilmelidir. Örneğin, Hong Kong'un İç Gelir (Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi) Yönetmeliklerinde, finansal kuruluşların bakiyesi 250.000 ABD Dolarından az olan (ancak "olacak" değil) "önceden var olan tüzel kişi hesapları" hakkında anında durum tespiti ve raporlamadan muaf tutulmasına açıkça izin verilir, ancak finansal kurumların limitin altındaki hesapları aktif olarak araştırması da tamamen uyumludur. Bu nedenle, daha büyük miktarlarda fona sahip hesapların fark edilme olasılığı daha yüksektir, ancak bilgilerin bildirilmesi ve küçük fonlar için değiş tokuş edilmesi olasılığı göz ardı edilemez.
Şu anda ABD, CRS'nin bir üyesi değildir ve 1 Ocak 2014'ten bu yana dünyanın tüm ülkeleri için geçerli olan ve yabancı finans kurumlarının ABD hesaplarıyla ilgili bilgileri ABD vergi makamlarına açıklamasını veya vergilerle karşı karşıya kalmasını gerektiren kendi bilgi alışverişi çerçevesi olan Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA) tarafından yönetilmektedir. İki açıklama şekli vardır, biri diğer hükümetin kendi yetki alanındaki tüm finansal kurumlar tarafından tutulan ABD hesapları hakkında bilgi almak için IRS'ye rapor vermesi, diğeri ise finansal kurumların kendileri tarafından tutulan ABD hesapları hakkında bilgi almak için doğrudan IRS'ye rapor vermesidir. 30 Haziran 2014'ten bu yana, Çin ve Amerika Birleşik Devletleri, FATCA Model 1'in içeriğinin aktif bir hükümetler arası anlaşma ile bir yargı alanı olarak ele alınması konusunda anlaştılar, ancak bugüne kadar iki ülke bu işbirliği konusunda resmi bir hükümetler arası anlaşma yapmadı. Sonuç olarak, Çin vergi makamları, CRS ve FATCA gibi bilgi alışverişi mekanizmaları aracılığıyla Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi mükelleflerinin hesap bilgilerini geçici olarak elde edememektedir. Buna karşılık, Çin anakarası ve Hong Kong'un CRS aracılığıyla bilgi alışverişinde bulunması çok uygundur.
Ancak, CRS/FATCA mekanizması bilgi edinmenin tek yolu değildir. İlk olarak, piyasa düzeyinde, Hong Kong ve ABD hisse senetleri gibi ana akım menkul kıymetler piyasalarındaki aracı kurumlar da ilgili işlem bilgilerini düzenli olarak anakara vergi makamlarına rapor edecek ve daha sonra bu raporları olası denizaşırı gelirleri analiz etmek için kullanacaktır. İkincisi, Devlet Vergilendirme İdaresi ile Mali Denetim Bürosu, İnsan Kaynakları ve Sosyal Güvenlik Bürosu, Gümrük ve Devlet Döviz İdaresi ve diğer devlet daireleri arasındaki yakın işbirliği, vergi makamlarının ilgili ödeme verilerini, işgücü sevk verilerini, giriş ve çıkış verilerini ve Çin'de ikamet edenlerin döviz ödeme verilerini entegre etmesine ve bireysel gelir vergisi risk kontrol yönetim sistemi aracılığıyla vergi risklerini kapsamlı bir şekilde değerlendirmesine olanak tanır. Uygulamada, bu yöntemler yurt dışında vergi ile ilgili bilgilerin elde edilmesinde, vergi ile ilgili risk araştırmalarında ve vergi idareleri tarafından muhakeme ve denetimde daha kritik bir rol oynamaktadır.
3 No'lu Duyuru, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen kapsamlı gelir (ücret ve maaşlardan elde edilen gelirler, işgücü hizmetleri için ücret, yazar ücreti, telif hakları), işletme geliri ve diğer gelirler (faiz, temettüler, temettüler, mülk transferi, mülk kiralama ve arızi gelirler) olarak bölünebilecek vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini açıklığa kavuşturmaktadır. Bununla birlikte, yerleşik bireylerin Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen diğer sınıflandırılmış gelirleri, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ödenecek vergi ayrı olarak hesaplanacaktır.
Çin anakarasındaki kripto varlıkların vergi işlemleri, şu anda birçok tartışmalı nokta içermektedir. Aşağıda, birkaç yaygın senaryoyu örnek olarak açıklayacağım:
Yurt dışında sürekli faaliyet gösteren ticari madencilik faaliyetleri için vergi daireleri bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve gerekli maliyetler olan ekipman, elektrik vb. giderleri düşmelerine izin verebilir. Bu durum, sermaye yoğunluğu ve sürekli yatırım özellikleriyle örtüşmektedir. Ancak madenciler bireysel olarak madencilik yaparlarsa, vergi tanımı ikilem içine girer: Eğer rastgele gelir olarak değerlendirilirse, kazancın rastgelelik özelliği ile uyumlu olsa da, maliyetleri düşürememekten kaynaklanan yüksek vergi yükü ile karşılaşılır; mülkün devri geliri olarak ele alınırsa, kripto varlıkların istikrarlı bir değerleme standardı eksikliği nedeniyle değer artışının makul bir şekilde belirlenmesi zorlaşır ve vergi hesaplamasında anlaşmazlıklar doğurabilir.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında ikamet edenlerin kripto varlık işlemleri yoluyla kar elde etmesi, ticari içeriğin belirlenmesi anahtar hale geliyor. Sabit bir yer, istihdam ekibi ve sürekli işlemler varsa, işletme geliri olarak kabul edilebilir ve yüksek frekanslı tüccarlar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca katma değerli kısım için vergi öderler, ancak çifte vergilendirmeyi ve aşırı onaylanmış kar marjlarını önlemek için mülkün orijinal değerini kanıtlamak için eksiksiz maliyet sertifikaları sağlamaları gerekir.
Vergi makamları, ABD hisse senetleri ve Hong Kong hisse senetleri gibi Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı yatırım gelirlerinin vergi denetimine odaklanmaya başladığına göre, Web3 denizaşırı kazançlarının bir sonraki kilit denetim hedefi haline gelip gelmeyeceğine dikkat etmek acildir. Çin'in vergi kanununa göre Web3 geliri, vergi kanununda ilgili vergi kalemlerine sınıflandırılabildiği sürece vergilendirilebilir gelir kapsamına girmelidir ve bu esas olarak hukuki uygulamaya ilişkin teknik bir konudur. Uygulamada, Çin anakarası vergi makamları tarafından vergi tahsilatı ve idaresinin başarılı bir şekilde uygulanması için önemli bir ön koşul, Çinli vergi mükelleflerinin Web3 gelir bilgilerini elde edebilmeleridir.
Mevcut vergi ile ilgili bilgi işleme çerçevesi altında, CRS kripto para birimiyle ilgili fon akışları için de geçerlidir, ancak yatırımcılar merkezi bir platformda birbirleriyle etkileşime girmezlerse (özellikle CEX'lerde işlem yapmıyorlarsa), CRS'nin izlenmesi zordur ve anakara vergi makamlarının ilgili işlem bilgilerini doğrudan elde etmesi zordur (ancak yine de başkaları tarafından vergi kaçakçılığı için rapor edilme riski vardır). Ancak bu, vergi makamlarının Web3 alanındaki vergi mükellefleri tarafından yapılan vergi usulsüzlüklerinden tamamen habersiz olduğu anlamına gelmez. Vergi makamlarının, Web3 alanındaki uygulayıcılar veya yatırımcılar için çok taraflı veri araştırması ve yargısı yoluyla mukimlerin denizaşırı menkul kıymet yatırımlarını kavrayabilmesi gibi, vergi makamları da bireyin yurtdışında kalışını ve dönüşünü, endüstrinin blok zinciri teknolojisiyle yakından ilişkili olup olmadığını ve dinamik fiat para birimi hesaplarının yokluğunda bazı yüksek değerli varlıklara sahip olup olmadıklarını incelemek gibi bir dizi ilgili risk gösterge sistemine sahip olabilir. Buna ek olarak, Web3 endüstrisinin gelişmesiyle birlikte, Çin vergi makamlarının, borsa kullanıcılarının işlem kayıtları, kar ve zararları gibi bilgileri elde etmek için gelecekte daha fazla kripto para borsası ile daha yakın ilişkiler kuracağı göz ardı edilemez. ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından daha önce duyurulan "Dijital Varlık Satışlarını Gerçekleştiren Hizmetleri Düzenli Olarak Sağlayan Aracı Kurumların Brüt Gelir Raporlaması"nın kısa vadede nihai olarak yürürlükten kaldırılmasından yola çıkarak, Çeşitli ülkelerdeki vergi makamlarının merkezi olmayan platformlar üzerinde yeterli baskı uygulaması zor olsa da, merkezi borsalar tarafından temsil edilen merkezi platformlar için durum böyle olmayabilir.
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Toplama İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, mükelleflerin zamanında beyanda bulunmamaları veya gerçeğe aykırı beyanda bulunmaları, vergi tahsilatının artan orantılı olarak cezalandırılmasına, geç ödeme cezalarının birikmesine, idari para cezalarının ve hatta cezai yaptırımların uygulanmasına neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin 5/10.000'i oranında gecikme cezası günlük olarak tahsil edilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi gibi yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini gerçekleştirmiştir. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde doldurmayı düşünebilirler. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.
Küresel vergi şeffaflığının artması ve denetim teknolojilerinin yükselmesi ile birlikte, Çin vergi daireleri yurtdışı gelirlerin vergi denetimi konusundaki çalışmalarını da güçlendirmektedir. Uzun vadede, belki de uyum sağlamak, uzun vadeli çıkarlarla daha uyumlu bir seçimdir. ABD borsası, Hong Kong borsası ve Web3 yatırımcıları için, sınır ötesi varlıkların uyum mantığını yeniden gözden geçirmek ve sınır ötesi gelir beyanı konusuna dikkat etmek oldukça gereklidir.