С момента создания Биткойн в 2009 году рынок криптовалют пережил быстрый рост. В настоящее время криптовалюты стали частью мирового финансового рынка, которую нельзя игнорировать. С популяризацией и развитием криптовалют все больше и больше частных лиц и предприятий начали использовать криптовалюты для транзакций и инвестиций, одновременно сталкиваясь с проблемами налогообложения и регулирования. В этой статье будет представлена налоговая политика нескольких налоговых убежищ для криптовалют, а также рассмотрены тенденции в международном регулировании криптовалют и их последствия.
1. Налоговый рай для криптовалют
Поскольку криптовалюты подлежат разной степени налогообложения и регулирования в разных странах и регионах, некоторые страны или регионы предоставили большие стимулы или гибкость в налоговой политике для привлечения физических лиц или компаний, связанных с криптовалютами, тем самым образуя некоторые криптовалюты, налоговые убежища. Далее будут представлены шесть типичных налоговых убежищ для криптовалют и их налоговая политика.
Лихтенштейн расположен между Швейцарией и Австрией.Это одна из самых маленьких стран в Европе.Она славится низкими налоговыми ставками, высокой финансовой свободой и благоприятной деловой средой. Лихтенштейн также очень открыт и позитивно относится к криптовалютам: в 2019 году он принял закон под названием «Закон о блокчейне», который направлен на обеспечение криптовалют, а деятельность, связанная с блокчейном, обеспечивает всеобъемлющую и четкую правовую основу. Законопроект определяет криптовалюту как услугу «трастовой технологии» (ТТ), разделяет держателей криптовалюты, эмитентов, поставщиков услуг и т. д. на разные категории и устанавливает соответствующие лицензионные и нормативные требования. С точки зрения налогообложения Лихтенштейн принял относительно свободную и гибкую политику в отношении налога на доходы физических лиц и налога на прибыль корпораций для криптовалют. Согласно руководящим принципам Налогового управления Лихтенштейна, физические лица, владеющие криптовалютами, не должны платить налог на имущество или налог на прирост капитала, только когда физические лица продают или обменивают криптовалюты на другие валюты или товары.Уровень их дохода облагается соответствующим подоходным налогом. Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на прирост капитала или налог на добавленную стоимость, а должны платить только 12,5% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода. Кроме того, Лихтенштейн также позволяет физическим и юридическим лицам использовать криптовалюту в качестве законного способа оплаты или объекта пожертвования и предоставляет определенные налоговые льготы.
Мальта, расположенная в центре Средиземного моря, является страной, стремящейся стать лидером в области блокчейна и криптовалюты.В 2018 году она приняла три закона о блокчейне и криптовалюте, а именно «Соглашение об инновационных технологиях». Закон об инновационных технологиях и услугах, Закон о виртуальных финансовых активах и Закон об Управлении цифровых инноваций Мальты. Эти три закона направлены на создание полной и прозрачной правовой системы для деятельности, связанной с блокчейном и криптовалютой, включая определения, классификации, лицензирование, надзор, аудит и т. д. С точки зрения налогообложения Мальта также приняла более благоприятную и гибкую политику в отношении подоходного налога с населения и корпоративного подоходного налога с криптовалют. Согласно руководящим принципам Налогового управления Мальты, физические лица, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на богатство или налог на прирост капитала, только когда физические лица используют криптовалюты в качестве заработной платы или дохода от бизнеса, они должны платить соответствующий подоходный налог в соответствии с уровнем своего дохода. . Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 35% корпоративного подоходного налога в зависимости от своего операционного дохода. Однако, если предприятие соответствует определенным условиям, таким как место его регистрации на Мальте, его акционеры не являются резидентами Мальты и т. д., оно может подать заявление на частичный или полный возврат налога на прибыль, тем самым снизив эффективную налоговую ставку.
Австрия — европейская страна с открытым и дружелюбным отношением к криптовалютам, которая выпустила отчет о блокчейне и криптовалютах в 2017 году, утверждая, что блокчейн и криптовалюты являются инновационными и потенциальными технологиями, которые могут оказать положительное влияние на экономику и общество. В отчете также содержатся некоторые политические рекомендации в отношении блокчейна и криптовалют, такие как поддержка исследований и разработок в области блокчейна и криптовалют, создание скоординированной и совместной нормативно-правовой базы, продвижение образования и популяризация блокчейна и криптовалют. Австрия также приняла более разумную и гибкую политику в отношении налога на доходы физических лиц и подоходного налога с криптовалют. Согласно руководящим принципам Министерства финансов Австрии (Austrian Ministry of Finance), физическим лицам не нужно платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами подоходный налог. Облагается ли физическое лицо налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от того, как долго и сколько они держат. Если физические лица владеют криптовалютами более одного года или если стоимость проданных или обмененных криптовалют не превышает 440 евро в год, им не нужно платить налог на прирост капитала, в противном случае им необходимо платить налог на прирост капитала по ставке 27,5. %. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 25% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода.
Бельгия — страна, расположенная в Западной Европе, и ее налоговая политика относительно строга. Однако страна очень дружелюбно относится к налоговой политике криптовалют. Бельгия разрешает физическим и юридическим лицам торговать криптовалютами в пределах своих границ, рассматривая их как разновидность операций с акциями или иностранной валютой. Согласно руководящим принципам Министерства финансов Бельгии, физические лица не должны платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами, подоходный налог. Облагаются ли физические лица налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от характера и цели их транзакций. Если физическое лицо продает или обменивает криптовалюты по личным или случайным причинам, например, для удовлетворения повседневных потребностей или для получения разовой прибыли, налог на прирост капитала не уплачивается; если физическое лицо продает или обменивает криптовалюты по профессиональным или повторяющимся причинам, таким как спекулятивная деятельность или стабильный доход, облагаются налогом на прирост капитала по ставке 33%. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 25% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода. Кроме того, Бельгия также позволяет предприятиям использовать криптовалюты для выплаты заработной платы и услуг.
Люксембург — небольшая страна, расположенная в Западной Европе, и ее налоговая политика очень дружелюбна к инновационным компаниям и инвесторам. Страна позволяет физическим и юридическим лицам совершать операции с криптовалютами и считает их законным средством платежа. Налог на прирост капитала уплачивается при покупке и продаже криптовалют в Люксембурге, но прибыль от продаж может облагаться налогом по более низкой ставке. Согласно руководящим принципам Налогового управления Люксембурга, физические лица не должны платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами, подоходный налог. Облагается ли физическое лицо налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от того, как долго и сколько они держат. Физические лица не облагаются налогом на прирост капитала, если они владеют криптовалютами более шести месяцев или если стоимость проданных или обмененных криптовалют не превышает 500 евро в год; в противном случае они облагаются налогом на прирост капитала по применимой ставке подоходного налога. Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютой, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только корпоративный подоходный налог в размере от 17% до 24% в зависимости от их операционного дохода. Страна также позволяет предприятиям использовать криптовалюты для оплаты товаров и услуг.
Швейцария считается одним из самых благоприятных для криптовалюты налоговых убежищ в мире. В стране существует хорошо зарекомендовавшая себя финансовая и правовая база, которая позволяет физическим и юридическим лицам совершать операции с использованием криптовалют. Согласно рекомендациям Федеральной налоговой службы Швейцарии, лица, которые владеют криптовалютами или торгуют ими, облагаются налогом на имущество, но не НДС. Когда физические лица используют криптовалюту в качестве заработной платы или дохода от бизнеса, они должны платить соответствующий подоходный налог в соответствии с уровнем своего дохода. Облагаются ли физические лица налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от характера и цели их транзакций. Лица, которые продают или обменивают криптовалюты по личным или случайным причинам, не облагаются налогом на прирост капитала; лица, которые продают или обменивают криптовалюты по профессиональным или периодическим причинам, облагаются налогом на прирост капитала по применимым ставкам подоходного налога. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только корпоративный подоходный налог в размере от 12% до 24% в зависимости от их операционного дохода.
Все эти страны имеют очень дружелюбную налоговую политику в отношении криптовалюты. Они позволяют физическим и юридическим лицам совершать транзакции с использованием криптовалюты в качестве платежного средства. Кроме того, прибыль от продажи криптовалют после их удержания в течение определенного периода времени может облагаться налогом по более низкой ставке в большинстве стран.
2. Распространенные методы уклонения от уплаты налогов, используемые шифровальными компаниями
Поскольку криптовалюты подлежат разным уровням налогообложения и регулирования в разных странах и регионах, некоторые компании, занимающиеся деятельностью, связанной с криптовалютой, приняли некоторые методы уклонения от уплаты налогов, воспользовавшись политикой «налогового убежища», чтобы снизить налоговое бремя и риски. Несколько типичных методов уклонения от уплаты налогов будут представлены ниже.
1. Использование трансграничных структур:
Обычно дочерняя компания или филиал регистрируется в стране, дружественной к зашифрованным активам, а средства или прибыль, связанные с трансграничным бизнесом, переводятся в дочернюю компанию или филиал, что позволяет избежать высоких налоговых расходов. В этих странах действуют более низкие налоговые ставки для холдингов и транзакций криптоактивов.
Посредством трансфертного ценообразования внутренние транзакции используются для корректировки распределения доходов, тем самым максимально снижая налоговое бремя в разных странах или регионах. В процессе транснациональных операций трансфертное ценообразование реализуется путем создания зарубежных компаний или контрольных структур, а также разницы в ценах между различными рынками для достижения цели уклонения от уплаты налогов.
2. Воспользуйтесь налоговыми льготами:
«Криптодружественные» страны обычно предоставляют некоторые налоговые льготы, такие как налоговые льготы, льготные налоговые ставки, снижение налогов и т. д. Часто, воспользовавшись этой политикой, можно уменьшить сумму уплаченного налога.
3. Откройте секретный банковский счет:
Банки в некоторых странах-налоговых гаванях предлагают секретные банковские счета, которые обычно не контролируются и не регулируются местными регулирующими органами. Такие секретные банковские счета обычно открываются для перевода их активов на банковские счета в этих странах, что в первую очередь позволяет избежать необходимости платить налоги.
3. Статус-кво, тенденции и влияние международного регулирования криптовалют
Международное регулирование криптовалют в основном включает усиление правил KYC (Знай своего клиента) и AML (борьба с отмыванием денег), которые являются ключевыми мерами по предотвращению финансовых преступлений и финансирования терроризма.
Регулирование криптовалют ОЭСР в основном сосредоточено на налогообложении: в 2018 году она выпустила отчет под названием «Налоговые вызовы, возникающие в результате цифровизации — политические решения» (Tax Challenges Rising from Digitalization — Policy Solutions).
Примечание) выдвинул некоторые принципы и предложения по налогообложению криптовалюты, такие как обеспечение справедливости налогообложения, избежание двойного налогообложения и повышение налоговой прозрачности. ОЭСР также создала платформу под названием «Глобальный форум» (Глобальный форум), целью которой является содействие общению и координации между странами в области обмена налоговой информацией и сотрудничества.
Такие агентства, как Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) и Регуляторный орган финансовой индустрии (FinCEN), за последние несколько лет регулировали криптовалюты и издавали правила. Служба доходов США (IRS) и Министерство юстиции также начали заниматься регулированием криптовалют. Примерно в 2021 году Соединенные Штаты усилили надзор за биржами и поставщиками услуг кошельков и вынесли предупреждения тем компаниям, которые нарушили правила. Все большее число штатов и городов также внедряют нормативно-правовую базу для цифровых активов и технологии блокчейн. Судя по существующим тенденциям, тенденция регулирования шифрования в США может быть более детальной, скоординированной и сбалансированной.
** В целях обеспечения соблюдения требований рынка и защиты интересов инвесторов Европейский Союз и его государства-члены также постепенно усиливают надзор за рынком криптовалют. **Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) выпустило руководство по криптовалютам в 2019 году и работает над более строгими правилами для контроля поведения платформ для торговли криптовалютой, бирж и поставщиков кошельков. В соответствии с правилами Европейского Союза по борьбе с отмыванием денег поставщики услуг криптовалюты должны соблюдать те же правила, что и традиционные финансовые учреждения, включая надлежащую проверку клиентов и отчеты о подозрительных транзакциях. В сентябре 2020 года Европейский Союз предложил сформулировать единую нормативно-правовую базу для зашифрованных активов MiCA (Закон о рыночной инфраструктуре), которая направлена на продвижение инноваций и конкурентоспособности на рынке зашифрованных данных при одновременной защите потребителей и инвесторов. MiCA классифицирует и регулирует выпуск, торговлю, хранение и поставщиков услуг зашифрованных активов, требует от них соблюдения стандартов прозрачности, раскрытия информации, борьбы с отмыванием денег, защиты прав потребителей и т. д., а также получает лицензии и надзор ЕС. Более того, MiCA также устанавливает более строгие требования к стейблкоинам, включая достаточность капитала, управление резервами, структуру управления, аудит и т. д., чтобы обеспечить их финансовую стабильность и доверие. 16 мая 2023 г. Комитет Европейского парламента принял MiCA, и ожидается, что он вступит в силу в 2024 г. К тому времени ЕС станет одним из самых передовых и полных регионов регулирования зашифрованных активов в мире, что принесет больше возможности для зашифрованной индустрии и проблемы.
**Общая тенденция международного регулирования криптовалюты заключается в усилении регулирования, повышении прозрачности и соблюдении требований.Международное регулирование ужесточило регулирование криптовалютных бирж, ICO и т. д., требуя от этих компаний соблюдения правил KYC и AML, а также соблюдения требований к ценным бумагам. нормативно-правовые акты. **Это может увеличить операционные расходы предприятия, снизить конкурентоспособность предприятия и может привести к определенным ограничениям на рыночные инновации предприятий шифрования.
** Но с другой точки зрения, усиление международного надзора за криптовалютами может снизить рыночные риски, привлечь больше институциональных инвесторов к участию в рынке и повысить стабильность рынка. **Компании, занимающиеся шифрованием, могут активно сотрудничать с регулирующими органами для продвижения отраслевой стандартизации и здорового развития для снижения рыночных рисков.
**Хотя налоговые гавани криптовалюты привлекательны для некоторых инвесторов и компаний, усиление международных регуляторных тенденций будет постепенно ограничивать такое поведение. **Криптовалютные компании и инвесторы должны обращать внимание на соблюдение и надзор, соблюдать местные законы и правила и планировать развитие отрасли и долгосрочное устойчивое развитие, защищая при этом свои собственные интересы.
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Криптовалютные налоговые убежища и влияние международного регулирования
С момента создания Биткойн в 2009 году рынок криптовалют пережил быстрый рост. В настоящее время криптовалюты стали частью мирового финансового рынка, которую нельзя игнорировать. С популяризацией и развитием криптовалют все больше и больше частных лиц и предприятий начали использовать криптовалюты для транзакций и инвестиций, одновременно сталкиваясь с проблемами налогообложения и регулирования. В этой статье будет представлена налоговая политика нескольких налоговых убежищ для криптовалют, а также рассмотрены тенденции в международном регулировании криптовалют и их последствия.
1. Налоговый рай для криптовалют
Поскольку криптовалюты подлежат разной степени налогообложения и регулирования в разных странах и регионах, некоторые страны или регионы предоставили большие стимулы или гибкость в налоговой политике для привлечения физических лиц или компаний, связанных с криптовалютами, тем самым образуя некоторые криптовалюты, налоговые убежища. Далее будут представлены шесть типичных налоговых убежищ для криптовалют и их налоговая политика.
Лихтенштейн расположен между Швейцарией и Австрией.Это одна из самых маленьких стран в Европе.Она славится низкими налоговыми ставками, высокой финансовой свободой и благоприятной деловой средой. Лихтенштейн также очень открыт и позитивно относится к криптовалютам: в 2019 году он принял закон под названием «Закон о блокчейне», который направлен на обеспечение криптовалют, а деятельность, связанная с блокчейном, обеспечивает всеобъемлющую и четкую правовую основу. Законопроект определяет криптовалюту как услугу «трастовой технологии» (ТТ), разделяет держателей криптовалюты, эмитентов, поставщиков услуг и т. д. на разные категории и устанавливает соответствующие лицензионные и нормативные требования. С точки зрения налогообложения Лихтенштейн принял относительно свободную и гибкую политику в отношении налога на доходы физических лиц и налога на прибыль корпораций для криптовалют. Согласно руководящим принципам Налогового управления Лихтенштейна, физические лица, владеющие криптовалютами, не должны платить налог на имущество или налог на прирост капитала, только когда физические лица продают или обменивают криптовалюты на другие валюты или товары.Уровень их дохода облагается соответствующим подоходным налогом. Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на прирост капитала или налог на добавленную стоимость, а должны платить только 12,5% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода. Кроме того, Лихтенштейн также позволяет физическим и юридическим лицам использовать криптовалюту в качестве законного способа оплаты или объекта пожертвования и предоставляет определенные налоговые льготы.
Мальта, расположенная в центре Средиземного моря, является страной, стремящейся стать лидером в области блокчейна и криптовалюты.В 2018 году она приняла три закона о блокчейне и криптовалюте, а именно «Соглашение об инновационных технологиях». Закон об инновационных технологиях и услугах, Закон о виртуальных финансовых активах и Закон об Управлении цифровых инноваций Мальты. Эти три закона направлены на создание полной и прозрачной правовой системы для деятельности, связанной с блокчейном и криптовалютой, включая определения, классификации, лицензирование, надзор, аудит и т. д. С точки зрения налогообложения Мальта также приняла более благоприятную и гибкую политику в отношении подоходного налога с населения и корпоративного подоходного налога с криптовалют. Согласно руководящим принципам Налогового управления Мальты, физические лица, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на богатство или налог на прирост капитала, только когда физические лица используют криптовалюты в качестве заработной платы или дохода от бизнеса, они должны платить соответствующий подоходный налог в соответствии с уровнем своего дохода. . Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютами, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 35% корпоративного подоходного налога в зависимости от своего операционного дохода. Однако, если предприятие соответствует определенным условиям, таким как место его регистрации на Мальте, его акционеры не являются резидентами Мальты и т. д., оно может подать заявление на частичный или полный возврат налога на прибыль, тем самым снизив эффективную налоговую ставку.
Австрия — европейская страна с открытым и дружелюбным отношением к криптовалютам, которая выпустила отчет о блокчейне и криптовалютах в 2017 году, утверждая, что блокчейн и криптовалюты являются инновационными и потенциальными технологиями, которые могут оказать положительное влияние на экономику и общество. В отчете также содержатся некоторые политические рекомендации в отношении блокчейна и криптовалют, такие как поддержка исследований и разработок в области блокчейна и криптовалют, создание скоординированной и совместной нормативно-правовой базы, продвижение образования и популяризация блокчейна и криптовалют. Австрия также приняла более разумную и гибкую политику в отношении налога на доходы физических лиц и подоходного налога с криптовалют. Согласно руководящим принципам Министерства финансов Австрии (Austrian Ministry of Finance), физическим лицам не нужно платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами подоходный налог. Облагается ли физическое лицо налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от того, как долго и сколько они держат. Если физические лица владеют криптовалютами более одного года или если стоимость проданных или обмененных криптовалют не превышает 440 евро в год, им не нужно платить налог на прирост капитала, в противном случае им необходимо платить налог на прирост капитала по ставке 27,5. %. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 25% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода.
Бельгия — страна, расположенная в Западной Европе, и ее налоговая политика относительно строга. Однако страна очень дружелюбно относится к налоговой политике криптовалют. Бельгия разрешает физическим и юридическим лицам торговать криптовалютами в пределах своих границ, рассматривая их как разновидность операций с акциями или иностранной валютой. Согласно руководящим принципам Министерства финансов Бельгии, физические лица не должны платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами, подоходный налог. Облагаются ли физические лица налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от характера и цели их транзакций. Если физическое лицо продает или обменивает криптовалюты по личным или случайным причинам, например, для удовлетворения повседневных потребностей или для получения разовой прибыли, налог на прирост капитала не уплачивается; если физическое лицо продает или обменивает криптовалюты по профессиональным или повторяющимся причинам, таким как спекулятивная деятельность или стабильный доход, облагаются налогом на прирост капитала по ставке 33%. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только 25% корпоративного подоходного налога со своего операционного дохода. Кроме того, Бельгия также позволяет предприятиям использовать криптовалюты для выплаты заработной платы и услуг.
Люксембург — небольшая страна, расположенная в Западной Европе, и ее налоговая политика очень дружелюбна к инновационным компаниям и инвесторам. Страна позволяет физическим и юридическим лицам совершать операции с криптовалютами и считает их законным средством платежа. Налог на прирост капитала уплачивается при покупке и продаже криптовалют в Люксембурге, но прибыль от продаж может облагаться налогом по более низкой ставке. Согласно руководящим принципам Налогового управления Люксембурга, физические лица не должны платить налог на имущество или налог на добавленную стоимость за хранение или торговлю криптовалютами, подоходный налог. Облагается ли физическое лицо налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от того, как долго и сколько они держат. Физические лица не облагаются налогом на прирост капитала, если они владеют криптовалютами более шести месяцев или если стоимость проданных или обмененных криптовалют не превышает 500 евро в год; в противном случае они облагаются налогом на прирост капитала по применимой ставке подоходного налога. Предприятия, владеющие или торгующие криптовалютой, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только корпоративный подоходный налог в размере от 17% до 24% в зависимости от их операционного дохода. Страна также позволяет предприятиям использовать криптовалюты для оплаты товаров и услуг.
Швейцария считается одним из самых благоприятных для криптовалюты налоговых убежищ в мире. В стране существует хорошо зарекомендовавшая себя финансовая и правовая база, которая позволяет физическим и юридическим лицам совершать операции с использованием криптовалют. Согласно рекомендациям Федеральной налоговой службы Швейцарии, лица, которые владеют криптовалютами или торгуют ими, облагаются налогом на имущество, но не НДС. Когда физические лица используют криптовалюту в качестве заработной платы или дохода от бизнеса, они должны платить соответствующий подоходный налог в соответствии с уровнем своего дохода. Облагаются ли физические лица налогом на прирост капитала при продаже или обмене криптовалюты, зависит от характера и цели их транзакций. Лица, которые продают или обменивают криптовалюты по личным или случайным причинам, не облагаются налогом на прирост капитала; лица, которые продают или обменивают криптовалюты по профессиональным или периодическим причинам, облагаются налогом на прирост капитала по применимым ставкам подоходного налога. Предприятия, владеющие криптовалютами или торгующие ими, не должны платить налог на добавленную стоимость или гербовый сбор, а должны платить только корпоративный подоходный налог в размере от 12% до 24% в зависимости от их операционного дохода.
Все эти страны имеют очень дружелюбную налоговую политику в отношении криптовалюты. Они позволяют физическим и юридическим лицам совершать транзакции с использованием криптовалюты в качестве платежного средства. Кроме того, прибыль от продажи криптовалют после их удержания в течение определенного периода времени может облагаться налогом по более низкой ставке в большинстве стран.
2. Распространенные методы уклонения от уплаты налогов, используемые шифровальными компаниями
Поскольку криптовалюты подлежат разным уровням налогообложения и регулирования в разных странах и регионах, некоторые компании, занимающиеся деятельностью, связанной с криптовалютой, приняли некоторые методы уклонения от уплаты налогов, воспользовавшись политикой «налогового убежища», чтобы снизить налоговое бремя и риски. Несколько типичных методов уклонения от уплаты налогов будут представлены ниже.
1. Использование трансграничных структур:
Обычно дочерняя компания или филиал регистрируется в стране, дружественной к зашифрованным активам, а средства или прибыль, связанные с трансграничным бизнесом, переводятся в дочернюю компанию или филиал, что позволяет избежать высоких налоговых расходов. В этих странах действуют более низкие налоговые ставки для холдингов и транзакций криптоактивов.
Посредством трансфертного ценообразования внутренние транзакции используются для корректировки распределения доходов, тем самым максимально снижая налоговое бремя в разных странах или регионах. В процессе транснациональных операций трансфертное ценообразование реализуется путем создания зарубежных компаний или контрольных структур, а также разницы в ценах между различными рынками для достижения цели уклонения от уплаты налогов.
2. Воспользуйтесь налоговыми льготами:
«Криптодружественные» страны обычно предоставляют некоторые налоговые льготы, такие как налоговые льготы, льготные налоговые ставки, снижение налогов и т. д. Часто, воспользовавшись этой политикой, можно уменьшить сумму уплаченного налога.
3. Откройте секретный банковский счет:
Банки в некоторых странах-налоговых гаванях предлагают секретные банковские счета, которые обычно не контролируются и не регулируются местными регулирующими органами. Такие секретные банковские счета обычно открываются для перевода их активов на банковские счета в этих странах, что в первую очередь позволяет избежать необходимости платить налоги.
3. Статус-кво, тенденции и влияние международного регулирования криптовалют
Международное регулирование криптовалют в основном включает усиление правил KYC (Знай своего клиента) и AML (борьба с отмыванием денег), которые являются ключевыми мерами по предотвращению финансовых преступлений и финансирования терроризма.
Регулирование криптовалют ОЭСР в основном сосредоточено на налогообложении: в 2018 году она выпустила отчет под названием «Налоговые вызовы, возникающие в результате цифровизации — политические решения» (Tax Challenges Rising from Digitalization — Policy Solutions). Примечание) выдвинул некоторые принципы и предложения по налогообложению криптовалюты, такие как обеспечение справедливости налогообложения, избежание двойного налогообложения и повышение налоговой прозрачности. ОЭСР также создала платформу под названием «Глобальный форум» (Глобальный форум), целью которой является содействие общению и координации между странами в области обмена налоговой информацией и сотрудничества.
Такие агентства, как Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) и Регуляторный орган финансовой индустрии (FinCEN), за последние несколько лет регулировали криптовалюты и издавали правила. Служба доходов США (IRS) и Министерство юстиции также начали заниматься регулированием криптовалют. Примерно в 2021 году Соединенные Штаты усилили надзор за биржами и поставщиками услуг кошельков и вынесли предупреждения тем компаниям, которые нарушили правила. Все большее число штатов и городов также внедряют нормативно-правовую базу для цифровых активов и технологии блокчейн. Судя по существующим тенденциям, тенденция регулирования шифрования в США может быть более детальной, скоординированной и сбалансированной.
** В целях обеспечения соблюдения требований рынка и защиты интересов инвесторов Европейский Союз и его государства-члены также постепенно усиливают надзор за рынком криптовалют. **Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) выпустило руководство по криптовалютам в 2019 году и работает над более строгими правилами для контроля поведения платформ для торговли криптовалютой, бирж и поставщиков кошельков. В соответствии с правилами Европейского Союза по борьбе с отмыванием денег поставщики услуг криптовалюты должны соблюдать те же правила, что и традиционные финансовые учреждения, включая надлежащую проверку клиентов и отчеты о подозрительных транзакциях. В сентябре 2020 года Европейский Союз предложил сформулировать единую нормативно-правовую базу для зашифрованных активов MiCA (Закон о рыночной инфраструктуре), которая направлена на продвижение инноваций и конкурентоспособности на рынке зашифрованных данных при одновременной защите потребителей и инвесторов. MiCA классифицирует и регулирует выпуск, торговлю, хранение и поставщиков услуг зашифрованных активов, требует от них соблюдения стандартов прозрачности, раскрытия информации, борьбы с отмыванием денег, защиты прав потребителей и т. д., а также получает лицензии и надзор ЕС. Более того, MiCA также устанавливает более строгие требования к стейблкоинам, включая достаточность капитала, управление резервами, структуру управления, аудит и т. д., чтобы обеспечить их финансовую стабильность и доверие. 16 мая 2023 г. Комитет Европейского парламента принял MiCA, и ожидается, что он вступит в силу в 2024 г. К тому времени ЕС станет одним из самых передовых и полных регионов регулирования зашифрованных активов в мире, что принесет больше возможности для зашифрованной индустрии и проблемы.
**Общая тенденция международного регулирования криптовалюты заключается в усилении регулирования, повышении прозрачности и соблюдении требований.Международное регулирование ужесточило регулирование криптовалютных бирж, ICO и т. д., требуя от этих компаний соблюдения правил KYC и AML, а также соблюдения требований к ценным бумагам. нормативно-правовые акты. **Это может увеличить операционные расходы предприятия, снизить конкурентоспособность предприятия и может привести к определенным ограничениям на рыночные инновации предприятий шифрования.
** Но с другой точки зрения, усиление международного надзора за криптовалютами может снизить рыночные риски, привлечь больше институциональных инвесторов к участию в рынке и повысить стабильность рынка. **Компании, занимающиеся шифрованием, могут активно сотрудничать с регулирующими органами для продвижения отраслевой стандартизации и здорового развития для снижения рыночных рисков.
**Хотя налоговые гавани криптовалюты привлекательны для некоторых инвесторов и компаний, усиление международных регуляторных тенденций будет постепенно ограничивать такое поведение. **Криптовалютные компании и инвесторы должны обращать внимание на соблюдение и надзор, соблюдать местные законы и правила и планировать развитие отрасли и долгосрочное устойчивое развитие, защищая при этом свои собственные интересы.