Islandia, gracias a sus inigualables condiciones climáticas y reservas de recursos naturales, se ha convertido gradualmente en una de las principales bases de minería de criptomonedas. El clima frío de Islandia proporciona excelentes condiciones de refrigeración para las máquinas mineras, mientras que su abundante y barata energía eléctrica y sus políticas políticas estables y amigables le otorgan una fuerte competitividad en la minería de criptomonedas. Como refugio de la industria de criptomonedas y base para mineros globales, el sistema fiscal y la dinámica regulatoria de las criptomonedas en Islandia también han sido objeto de atención, y este artículo se centra en este tema.
El sistema tributario básico de Islandia
2.1 Resumen
En los últimos años, el gobierno islandés se ha centrado en simplificar el sistema fiscal, reducir las tasas impositivas y ampliar las fuentes impositivas en la reforma fiscal, y ha firmado acuerdos para evitar la doble imposición con más de 30 países, incluidos China, Estados Unidos y el Reino Unido. Islandia también ofrece incentivos fiscales para atraer inversiones extranjeras, como exenciones fiscales, subvenciones en efectivo, asistencia para la formación y arrendamientos de tierras. A nivel central, los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto nacional sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre el medio ambiente y los recursos, los derechos de aduana, el impuesto sobre el alojamiento, los derechos nacionales de televisión y radiodifusión, etc.; A nivel local, los contribuyentes deben pagar el impuesto municipal sobre la renta de las personas físicas, la seguridad social, el impuesto municipal, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto de timbre, el impuesto sobre sucesiones, etc. Estos impuestos pueden dividirse en impuestos directos e indirectos, siendo los impuestos indirectos la principal forma de tributación en Islandia. En comparación con otros países, el sistema fiscal de Islandia se caracteriza por su simplicidad y eficacia, lo que aumenta el atractivo de la inversión extranjera y la competitividad internacional de las empresas locales.
2.2 Principales tipos de impuestos
2.2.1 Impuesto sobre la renta de las empresas
Todas las empresas constituidas en Islandia se consideran empresas residentes en Islandia, al igual que las empresas extranjeras que tienen una sucursal en Islandia o que se gestionan efectivamente en Islandia. Las empresas residentes pagan el impuesto de sociedades sobre sus ingresos netos. Según el anuncio oficial de los Cambios Fiscales 2025 (Skattabreytingar árinu 2025) emitido por la Autoridad Tributaria de Islandia, la tasa impositiva general aplicable a las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada es del 20%, y la tasa impositiva especial aplicable a otras entidades como sociedades y cooperativas es del 37,6%.
2.2.2 Impuesto sobre la renta personal
Cualquier persona que permanezca en Islandia más de 183 días dentro de un período de 12 meses se considera residente a partir de su llegada y es responsable de pagar impuestos sobre su ingreso global. Las personas que permanezcan en Islandia de manera temporal durante 183 días o menos se consideran no residentes y deben pagar el impuesto sobre la renta nacional y el impuesto sobre la renta municipal por los ingresos provenientes de Islandia. Los ingresos gravables son el salario menos la prima del fondo de pensiones, y la tasa del impuesto sobre la renta personal es progresiva, como se muestra en la imagen:
Además, las ganancias de capital obtenidas por personas que no realizan actividades comerciales (como dividendos e intereses) se gravan de manera separada a una tasa del 22%. Cada persona también disfruta de un crédito fiscal personal de 68,691 coronas islandesas al mes, que se deduce del impuesto calculado; las personas no residentes pueden disfrutar de las mismas deducciones de gastos que las personas residentes.
2.2.3 Impuesto sobre el Valor Añadido
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava todas las fases de las transacciones comerciales nacionales y la importación de bienes y servicios. Las empresas nacionales y extranjeras o los trabajadores autónomos que venden bienes y servicios en Islandia deben declarar y pagar un IVA del 24% (tipo estándar) o del 11% (tipo reducido, aplicable en algunos escenarios). El contribuyente debe completar el registro del IVA de la empresa y, después del registro, obtendrá un número de registro de IVA y un certificado de registro. En particular, las personas que venden mano de obra y servicios exentos de IVA, así como las empresas y personas físicas que venden bienes y servicios sujetos a impuestos por 2.000.000 de ISK o menos por cada 12 meses después del inicio de las actividades comerciales, están exentas de las obligaciones de registro del IVA. Además, Islandia ha introducido una exención reducida o total para una serie de bienes o servicios, como la exención del IVA para servicios como el transporte público, la atención de la salud y el funcionamiento de escuelas e instituciones educativas.
2.2.4 Impuestos sobre el medio ambiente y los recursos
Los impuestos sobre el medio ambiente y los recursos en Islandia incluyen tres tipos: el impuesto sobre el consumo de combustible, el impuesto sobre los hidrocarburos y el impuesto sobre el consumo de electricidad y calor. El impuesto sobre el consumo de combustible se aplica a los combustibles energéticos. El impuesto sobre los hidrocarburos se aplica a los combustibles fósiles líquidos (es decir, gas natural, diésel, gasolina, combustibles de aviación y gas licuado de petróleo). Las empresas que obtienen permisos para investigar o procesar hidrocarburos, así como aquellas que participan directa o indirectamente en el procesamiento o distribución de hidrocarburos, deben pagar un impuesto de procesamiento y el impuesto sobre los hidrocarburos. El impuesto sobre el consumo de electricidad y calor es un impuesto especial que se cobra a los sujetos que venden electricidad o agua caliente en la etapa de venta al usuario. Si el monto de ventas anual es inferior a 500,000 coronas islandesas, se puede eximir del impuesto.
3. Régimen fiscal de las criptomonedas en Islandia
3.1 Resumen del régimen fiscal de criptomonedas
Islandia no cuenta actualmente con disposiciones legales específicas para la tributación de las criptomonedas, por lo que estas cuestiones se tratan de acuerdo con las disposiciones generales de la legislación fiscal islandesa. La definición de "ingresos" en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Islandia es un concepto amplio que abarca cualquier forma de ingreso recibido por un contribuyente que pueda evaluarse monetariamente, a menos que la ley prevea expresamente la exención. Como resultado, la Autoridad Tributaria islandesa grava los activos de criptomonedas. Además, de acuerdo con la definición islandesa de residente fiscal, independientemente de si la empresa en cuestión está domiciliada en Islandia y de si la persona en cuestión es residente habitual, está sujeta a la legislación fiscal islandesa.
En diferentes escenarios, el tratamiento fiscal varía según la naturaleza de la transacción. Por ejemplo, las ganancias de capital obtenidas por individuos de transacciones de criptomonedas están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa del 22%, mientras que las ganancias de criptomonedas de las empresas están gravadas a una tasa de impuesto corporativo del 20%. Los ingresos por minería se consideran ingresos imponibles y están dentro de la categoría de ingresos comerciales, sujetos a impuestos a la tasa estándar de impuesto sobre la renta. Al respecto, la Agencia Tributaria de Islandia señala que los contribuyentes principalmente activan su obligación tributaria en dos escenarios: uno es al recibir criptomonedas, como en la minería, o cuando un empleador utiliza criptomonedas para el pago de salarios; el segundo es al intercambiar criptomonedas por otro valor, como la venta o el consumo de criptomonedas.
3.2 Recepción de criptomonedas
Minería: La minería se considera generalmente una actividad comercial, y las criptomonedas minadas están sujetas al impuesto sobre la renta empresarial o personal según las ganancias comerciales. La minería comercial está sujeta a las reglas de deducción de costos, lo que permite deducir costos como la depreciación del hardware, el costo de la electricidad y las tarifas. Las actividades de minería ocasionales y no a gran escala realizadas por individuos no se consideran minería comercial, por lo que no se pueden deducir costos, y sus ingresos se gravan como ingresos personales ordinarios. Además, Islandia actualmente no ha impuesto un impuesto especial sobre la electricidad a los campos mineros en relación con el consumo de electricidad o el impacto ambiental.
Criptomonedas obtenidas como remuneración laboral: Cuando un empleador paga salarios en criptomonedas, debe convertirlos al valor en coronas islandesas al precio de mercado del día de la entrega y contabilizarlos como ingresos personales, además de retener y pagar los impuestos correspondientes. El cálculo de los impuestos es el mismo que para los salarios en moneda fiduciaria y se aplica una tasa impositiva progresiva.
Criptomonedas recibidas como regalo: Las criptomonedas recibidas como regalo, si su valor no supera el rango habitual de donación, pueden estar exentas de impuestos, como en donaciones de bajo valor entre amigos y familiares.
3.3 Intercambiar criptomonedas por otros activos
Cuando las criptomonedas se utilizan para intercambiar otros activos (bienes, servicios, moneda fiduciaria u otras criptomonedas), se activa la obligación tributaria. Escenarios comunes incluyen la venta de criptomonedas a cambio de moneda fiduciaria, el intercambio entre diferentes criptomonedas y el uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios. Sin embargo, la transferencia de criptomonedas entre diferentes billeteras por el mismo usuario, sin un intercambio de valor real, no está sujeta a impuestos.
Las transacciones de criptomonedas en esta categoría se dividen en dos tipos: la primera es la transacción personal no comercial, cuyos ingresos están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital (22%); la segunda es la transacción comercial, cuyos ingresos están sujetos al impuesto sobre las ganancias empresariales. Los criterios para distinguir entre ambas incluyen la continuidad de la actividad de trading, la intención de lucro y la independencia, es decir, si la frecuencia y el tamaño de las transacciones son similares a las operaciones comerciales, si el principal objetivo es obtener ganancias por diferencia de precios, y si son actividades financieras llevadas a cabo de manera independiente. Las actividades de trading que presenten características de trading de alta frecuencia o inversión institucional serán clasificadas como transacciones comerciales.
En cuanto al cálculo específico de las ganancias de capital, se sigue la fórmula "Ganancias de capital en criptomonedas = Valor de transferencia - Costo de adquisición - Gastos deducibles". El valor de transferencia se basa en el precio de mercado real de la criptomoneda en el momento de la transacción; el costo de adquisición es el precio de compra más la tarifa en el momento de la compra, y en el caso de adquisición por minería, es el precio de mercado en el momento de la generación de la criptomoneda; en los gastos deducibles, existe una regla de compensación de pérdidas y ganancias, es decir, las pérdidas anuales de la misma criptomoneda pueden compensar las ganancias (por ejemplo: las pérdidas de BTC pueden compensar las ganancias de BTC), pero no se pueden compensar entre diferentes criptomonedas. Además, las pérdidas debido a la pérdida de la clave privada o al robo de la billetera no se consideran pérdidas deducibles mencionadas anteriormente.
4. La vanguardia de la regulación de criptomonedas en Islandia y tendencias de desarrollo
Actualmente, Islandia no ha establecido leyes específicas sobre criptomonedas, sino que se basa en el sistema financiero existente para regularlo, con la Autoridad de Supervisión Financiera (FME) y el Ministerio de Finanzas supervisando la industria de criptomonedas según sus funciones existentes.
En 2018, Islandia introdujo las "Reglas para Proveedores de Servicios de Criptomonedas", que exigen que los intercambios de criptomonedas y los proveedores de billeteras se registren en la Autoridad de Gestión del Mercado Financiero y cumplan con las regulaciones de prevención de lavado de dinero (AML), conocer a su cliente (KYC) y financiamiento del terrorismo (CTF), estableciendo así un marco regulatorio básico para los negocios de criptomonedas en el país. En 2019, la Autoridad de Supervisión Financiera de Islandia aprobó la primera institución de criptomonedas del país, Monerium, permitiéndole ofrecer servicios de moneda electrónica basados en tecnología blockchain en el Espacio Económico Europeo, lo que se considera un importante avance. En junio de 2023, la Unión Europea publicó oficialmente la "Ley de Regulación de Mercados de Activos Cripto" (MiCA), que entrará en vigor completamente el 30 de diciembre de 2024 y se aplicará a los países del Espacio Económico Europeo, incluido Islandia. MiCA establece definiciones detalladas sobre activos criptográficos, licencias de acceso para emisores y proveedores de servicios, así como aspectos de gestión operativa. Islandia, como uno de los miembros firmantes, alinea su sistema regulatorio de criptomonedas con MiCA y se ajusta a los estándares de la UE, lo que también jugará un papel clave en la implementación de negocios de criptomonedas transfronterizos de manera compliant en el futuro.
El consumo de energía y el impacto ambiental de la minería de criptomonedas en Islandia han comenzado a atraer la atención del gobierno islandés. En marzo de 2024, el Primer Ministro de Islandia expresó en una entrevista su deseo de reducir las actividades de minería de criptomonedas en el país. En vista de esto, se espera que el país cambie su enfoque de la minería de criptomonedas a toda la industria de blockchain. Al mismo tiempo, Islandia también ha mostrado un interés exploratorio en el tema de las monedas digitales de banco central (CBDC). El banco central considera que las CBDC podrían ser una alternativa viable a los sistemas de pago de moneda tradicional, y su viabilidad depende del diseño específico de las CBDC. Al igual que muchos otros países, la evaluación de Islandia sobre las CBDC aún está en curso, y en el futuro podría adoptar más medidas institucionales en este ámbito.
5. Resumen
Islandia tiene una actitud relativamente laxa y amigable hacia la regulación y supervisión de las criptomonedas, lo que le otorga a Islandia un lugar importante en el mercado global de intercambio y minería de criptomonedas. En contraste, la industria de las criptomonedas ha traído una gran cantidad de inversiones a Islandia, e incluso ha facilitado la recuperación económica del país tras la crisis de quiebra de 2008, desempeñando un papel positivo en el desarrollo económico de Islandia. El gobierno islandés ha estado apoyando el desarrollo de la economía de criptomonedas en el país en los últimos años, y sus medidas regulatorias se centran principalmente en prevenir actividades financieras ilegales. Por un lado, es posible que el gobierno del país continúe prestando atención a este enfoque, fortaleciendo la cooperación internacional en la lucha contra el crimen financiero y promoviendo el desarrollo saludable de la industria criptográfica transfronteriza. Por otro lado, el impacto de la minería de criptomonedas en el medio ambiente y los recursos del país ya ha llamado la atención del gobierno, y en el camino de la actualización o transformación de la industria relacionada, Islandia podría llevar a cabo más exploraciones, lo que también presenta nuevas oportunidades y desafíos para las empresas criptográficas.
Ver originales
El contenido es solo de referencia, no una solicitud u oferta. No se proporciona asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulte el Descargo de responsabilidad para obtener más información sobre los riesgos.
¿El hogar global de los mineros? Explorando el panorama de impuestos y regulación de los activos cripto en Islandia
Autor: FinTax
1. Introducción
Islandia, gracias a sus inigualables condiciones climáticas y reservas de recursos naturales, se ha convertido gradualmente en una de las principales bases de minería de criptomonedas. El clima frío de Islandia proporciona excelentes condiciones de refrigeración para las máquinas mineras, mientras que su abundante y barata energía eléctrica y sus políticas políticas estables y amigables le otorgan una fuerte competitividad en la minería de criptomonedas. Como refugio de la industria de criptomonedas y base para mineros globales, el sistema fiscal y la dinámica regulatoria de las criptomonedas en Islandia también han sido objeto de atención, y este artículo se centra en este tema.
2.1 Resumen
En los últimos años, el gobierno islandés se ha centrado en simplificar el sistema fiscal, reducir las tasas impositivas y ampliar las fuentes impositivas en la reforma fiscal, y ha firmado acuerdos para evitar la doble imposición con más de 30 países, incluidos China, Estados Unidos y el Reino Unido. Islandia también ofrece incentivos fiscales para atraer inversiones extranjeras, como exenciones fiscales, subvenciones en efectivo, asistencia para la formación y arrendamientos de tierras. A nivel central, los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto nacional sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre el medio ambiente y los recursos, los derechos de aduana, el impuesto sobre el alojamiento, los derechos nacionales de televisión y radiodifusión, etc.; A nivel local, los contribuyentes deben pagar el impuesto municipal sobre la renta de las personas físicas, la seguridad social, el impuesto municipal, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto de timbre, el impuesto sobre sucesiones, etc. Estos impuestos pueden dividirse en impuestos directos e indirectos, siendo los impuestos indirectos la principal forma de tributación en Islandia. En comparación con otros países, el sistema fiscal de Islandia se caracteriza por su simplicidad y eficacia, lo que aumenta el atractivo de la inversión extranjera y la competitividad internacional de las empresas locales.
2.2 Principales tipos de impuestos
2.2.1 Impuesto sobre la renta de las empresas
Todas las empresas constituidas en Islandia se consideran empresas residentes en Islandia, al igual que las empresas extranjeras que tienen una sucursal en Islandia o que se gestionan efectivamente en Islandia. Las empresas residentes pagan el impuesto de sociedades sobre sus ingresos netos. Según el anuncio oficial de los Cambios Fiscales 2025 (Skattabreytingar árinu 2025) emitido por la Autoridad Tributaria de Islandia, la tasa impositiva general aplicable a las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada es del 20%, y la tasa impositiva especial aplicable a otras entidades como sociedades y cooperativas es del 37,6%.
2.2.2 Impuesto sobre la renta personal
Cualquier persona que permanezca en Islandia más de 183 días dentro de un período de 12 meses se considera residente a partir de su llegada y es responsable de pagar impuestos sobre su ingreso global. Las personas que permanezcan en Islandia de manera temporal durante 183 días o menos se consideran no residentes y deben pagar el impuesto sobre la renta nacional y el impuesto sobre la renta municipal por los ingresos provenientes de Islandia. Los ingresos gravables son el salario menos la prima del fondo de pensiones, y la tasa del impuesto sobre la renta personal es progresiva, como se muestra en la imagen:
Además, las ganancias de capital obtenidas por personas que no realizan actividades comerciales (como dividendos e intereses) se gravan de manera separada a una tasa del 22%. Cada persona también disfruta de un crédito fiscal personal de 68,691 coronas islandesas al mes, que se deduce del impuesto calculado; las personas no residentes pueden disfrutar de las mismas deducciones de gastos que las personas residentes.
2.2.3 Impuesto sobre el Valor Añadido
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava todas las fases de las transacciones comerciales nacionales y la importación de bienes y servicios. Las empresas nacionales y extranjeras o los trabajadores autónomos que venden bienes y servicios en Islandia deben declarar y pagar un IVA del 24% (tipo estándar) o del 11% (tipo reducido, aplicable en algunos escenarios). El contribuyente debe completar el registro del IVA de la empresa y, después del registro, obtendrá un número de registro de IVA y un certificado de registro. En particular, las personas que venden mano de obra y servicios exentos de IVA, así como las empresas y personas físicas que venden bienes y servicios sujetos a impuestos por 2.000.000 de ISK o menos por cada 12 meses después del inicio de las actividades comerciales, están exentas de las obligaciones de registro del IVA. Además, Islandia ha introducido una exención reducida o total para una serie de bienes o servicios, como la exención del IVA para servicios como el transporte público, la atención de la salud y el funcionamiento de escuelas e instituciones educativas.
2.2.4 Impuestos sobre el medio ambiente y los recursos
Los impuestos sobre el medio ambiente y los recursos en Islandia incluyen tres tipos: el impuesto sobre el consumo de combustible, el impuesto sobre los hidrocarburos y el impuesto sobre el consumo de electricidad y calor. El impuesto sobre el consumo de combustible se aplica a los combustibles energéticos. El impuesto sobre los hidrocarburos se aplica a los combustibles fósiles líquidos (es decir, gas natural, diésel, gasolina, combustibles de aviación y gas licuado de petróleo). Las empresas que obtienen permisos para investigar o procesar hidrocarburos, así como aquellas que participan directa o indirectamente en el procesamiento o distribución de hidrocarburos, deben pagar un impuesto de procesamiento y el impuesto sobre los hidrocarburos. El impuesto sobre el consumo de electricidad y calor es un impuesto especial que se cobra a los sujetos que venden electricidad o agua caliente en la etapa de venta al usuario. Si el monto de ventas anual es inferior a 500,000 coronas islandesas, se puede eximir del impuesto.
3. Régimen fiscal de las criptomonedas en Islandia
3.1 Resumen del régimen fiscal de criptomonedas
Islandia no cuenta actualmente con disposiciones legales específicas para la tributación de las criptomonedas, por lo que estas cuestiones se tratan de acuerdo con las disposiciones generales de la legislación fiscal islandesa. La definición de "ingresos" en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Islandia es un concepto amplio que abarca cualquier forma de ingreso recibido por un contribuyente que pueda evaluarse monetariamente, a menos que la ley prevea expresamente la exención. Como resultado, la Autoridad Tributaria islandesa grava los activos de criptomonedas. Además, de acuerdo con la definición islandesa de residente fiscal, independientemente de si la empresa en cuestión está domiciliada en Islandia y de si la persona en cuestión es residente habitual, está sujeta a la legislación fiscal islandesa.
En diferentes escenarios, el tratamiento fiscal varía según la naturaleza de la transacción. Por ejemplo, las ganancias de capital obtenidas por individuos de transacciones de criptomonedas están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa del 22%, mientras que las ganancias de criptomonedas de las empresas están gravadas a una tasa de impuesto corporativo del 20%. Los ingresos por minería se consideran ingresos imponibles y están dentro de la categoría de ingresos comerciales, sujetos a impuestos a la tasa estándar de impuesto sobre la renta. Al respecto, la Agencia Tributaria de Islandia señala que los contribuyentes principalmente activan su obligación tributaria en dos escenarios: uno es al recibir criptomonedas, como en la minería, o cuando un empleador utiliza criptomonedas para el pago de salarios; el segundo es al intercambiar criptomonedas por otro valor, como la venta o el consumo de criptomonedas.
3.2 Recepción de criptomonedas
Minería: La minería se considera generalmente una actividad comercial, y las criptomonedas minadas están sujetas al impuesto sobre la renta empresarial o personal según las ganancias comerciales. La minería comercial está sujeta a las reglas de deducción de costos, lo que permite deducir costos como la depreciación del hardware, el costo de la electricidad y las tarifas. Las actividades de minería ocasionales y no a gran escala realizadas por individuos no se consideran minería comercial, por lo que no se pueden deducir costos, y sus ingresos se gravan como ingresos personales ordinarios. Además, Islandia actualmente no ha impuesto un impuesto especial sobre la electricidad a los campos mineros en relación con el consumo de electricidad o el impacto ambiental.
Criptomonedas obtenidas como remuneración laboral: Cuando un empleador paga salarios en criptomonedas, debe convertirlos al valor en coronas islandesas al precio de mercado del día de la entrega y contabilizarlos como ingresos personales, además de retener y pagar los impuestos correspondientes. El cálculo de los impuestos es el mismo que para los salarios en moneda fiduciaria y se aplica una tasa impositiva progresiva.
Criptomonedas recibidas como regalo: Las criptomonedas recibidas como regalo, si su valor no supera el rango habitual de donación, pueden estar exentas de impuestos, como en donaciones de bajo valor entre amigos y familiares.
3.3 Intercambiar criptomonedas por otros activos
Cuando las criptomonedas se utilizan para intercambiar otros activos (bienes, servicios, moneda fiduciaria u otras criptomonedas), se activa la obligación tributaria. Escenarios comunes incluyen la venta de criptomonedas a cambio de moneda fiduciaria, el intercambio entre diferentes criptomonedas y el uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios. Sin embargo, la transferencia de criptomonedas entre diferentes billeteras por el mismo usuario, sin un intercambio de valor real, no está sujeta a impuestos.
Las transacciones de criptomonedas en esta categoría se dividen en dos tipos: la primera es la transacción personal no comercial, cuyos ingresos están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital (22%); la segunda es la transacción comercial, cuyos ingresos están sujetos al impuesto sobre las ganancias empresariales. Los criterios para distinguir entre ambas incluyen la continuidad de la actividad de trading, la intención de lucro y la independencia, es decir, si la frecuencia y el tamaño de las transacciones son similares a las operaciones comerciales, si el principal objetivo es obtener ganancias por diferencia de precios, y si son actividades financieras llevadas a cabo de manera independiente. Las actividades de trading que presenten características de trading de alta frecuencia o inversión institucional serán clasificadas como transacciones comerciales.
En cuanto al cálculo específico de las ganancias de capital, se sigue la fórmula "Ganancias de capital en criptomonedas = Valor de transferencia - Costo de adquisición - Gastos deducibles". El valor de transferencia se basa en el precio de mercado real de la criptomoneda en el momento de la transacción; el costo de adquisición es el precio de compra más la tarifa en el momento de la compra, y en el caso de adquisición por minería, es el precio de mercado en el momento de la generación de la criptomoneda; en los gastos deducibles, existe una regla de compensación de pérdidas y ganancias, es decir, las pérdidas anuales de la misma criptomoneda pueden compensar las ganancias (por ejemplo: las pérdidas de BTC pueden compensar las ganancias de BTC), pero no se pueden compensar entre diferentes criptomonedas. Además, las pérdidas debido a la pérdida de la clave privada o al robo de la billetera no se consideran pérdidas deducibles mencionadas anteriormente.
4. La vanguardia de la regulación de criptomonedas en Islandia y tendencias de desarrollo
Actualmente, Islandia no ha establecido leyes específicas sobre criptomonedas, sino que se basa en el sistema financiero existente para regularlo, con la Autoridad de Supervisión Financiera (FME) y el Ministerio de Finanzas supervisando la industria de criptomonedas según sus funciones existentes.
En 2018, Islandia introdujo las "Reglas para Proveedores de Servicios de Criptomonedas", que exigen que los intercambios de criptomonedas y los proveedores de billeteras se registren en la Autoridad de Gestión del Mercado Financiero y cumplan con las regulaciones de prevención de lavado de dinero (AML), conocer a su cliente (KYC) y financiamiento del terrorismo (CTF), estableciendo así un marco regulatorio básico para los negocios de criptomonedas en el país. En 2019, la Autoridad de Supervisión Financiera de Islandia aprobó la primera institución de criptomonedas del país, Monerium, permitiéndole ofrecer servicios de moneda electrónica basados en tecnología blockchain en el Espacio Económico Europeo, lo que se considera un importante avance. En junio de 2023, la Unión Europea publicó oficialmente la "Ley de Regulación de Mercados de Activos Cripto" (MiCA), que entrará en vigor completamente el 30 de diciembre de 2024 y se aplicará a los países del Espacio Económico Europeo, incluido Islandia. MiCA establece definiciones detalladas sobre activos criptográficos, licencias de acceso para emisores y proveedores de servicios, así como aspectos de gestión operativa. Islandia, como uno de los miembros firmantes, alinea su sistema regulatorio de criptomonedas con MiCA y se ajusta a los estándares de la UE, lo que también jugará un papel clave en la implementación de negocios de criptomonedas transfronterizos de manera compliant en el futuro.
El consumo de energía y el impacto ambiental de la minería de criptomonedas en Islandia han comenzado a atraer la atención del gobierno islandés. En marzo de 2024, el Primer Ministro de Islandia expresó en una entrevista su deseo de reducir las actividades de minería de criptomonedas en el país. En vista de esto, se espera que el país cambie su enfoque de la minería de criptomonedas a toda la industria de blockchain. Al mismo tiempo, Islandia también ha mostrado un interés exploratorio en el tema de las monedas digitales de banco central (CBDC). El banco central considera que las CBDC podrían ser una alternativa viable a los sistemas de pago de moneda tradicional, y su viabilidad depende del diseño específico de las CBDC. Al igual que muchos otros países, la evaluación de Islandia sobre las CBDC aún está en curso, y en el futuro podría adoptar más medidas institucionales en este ámbito.
5. Resumen
Islandia tiene una actitud relativamente laxa y amigable hacia la regulación y supervisión de las criptomonedas, lo que le otorga a Islandia un lugar importante en el mercado global de intercambio y minería de criptomonedas. En contraste, la industria de las criptomonedas ha traído una gran cantidad de inversiones a Islandia, e incluso ha facilitado la recuperación económica del país tras la crisis de quiebra de 2008, desempeñando un papel positivo en el desarrollo económico de Islandia. El gobierno islandés ha estado apoyando el desarrollo de la economía de criptomonedas en el país en los últimos años, y sus medidas regulatorias se centran principalmente en prevenir actividades financieras ilegales. Por un lado, es posible que el gobierno del país continúe prestando atención a este enfoque, fortaleciendo la cooperación internacional en la lucha contra el crimen financiero y promoviendo el desarrollo saludable de la industria criptográfica transfronteriza. Por otro lado, el impacto de la minería de criptomonedas en el medio ambiente y los recursos del país ya ha llamado la atención del gobierno, y en el camino de la actualización o transformación de la industria relacionada, Islandia podría llevar a cabo más exploraciones, lo que también presenta nuevas oportunidades y desafíos para las empresas criptográficas.