В волне цифровой экономики交易 виртуальные деньги стали популярны по всему миру, превратившись в новую территорию для инвесторов, стремящихся к богатству. В этой цифровой золотой лихорадке правовая позиция Китая по виртуальным деньгам неясна, а контроль за торговлей строг, что делает налоговые вопросы более сложными. Понимание связанных обязательств не только касается рисков юридического соответствия, но и может непосредственно повлиять на инвестиционные решения и доходы. В этой статье будет рассмотрена индивидуальная торговля виртуальными деньгами, исследуя возможность и пути соблюдения налогового законодательства Web3 в рамках существующей правовой системы Китая, чтобы предоставить рекомендации для построения здоровой и устойчивой экосистемы Web3.
Что такое Виртуальные деньги?
Чтобы понять, нужно ли уплачивать налоги на виртуальные деньги, сначала необходимо разобраться, что такое виртуальные деньги и разрешены ли их покупка и продажа.
Криптовалюта - это любая форма денег, существующая в цифровом или виртуальном виде и использующая технологии шифрования для защиты транзакций. Криптовалюта не имеет центрального эмитента или регулирующего органа, а использует децентрализованную систему для записи транзакций и выпуска новых единиц.
В настоящее время в соответствии с Уведомлением о предотвращении рисков, связанных с биткоином (Инь Фа No [2013]289) (далее – «Циркуляр No 289»), выпущенным пятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов (далее – «Объявление 94»), выпущенным семью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 4 сентября 2017 года, и «Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов» (далее – «Объявление 94»), выпущенным десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года. В Уведомлении о дальнейшем предотвращении и управлении риском спекуляций в сделках с виртуальной валютой (далее именуемое «Уведомление 924») виртуальная валюта определяется как валюта, которая не имеет денежных атрибутов, таких как законная компенсация и принуждение, не имеет того же правового статуса, что и валюта, и не может и не должна использоваться в качестве валюты на рынке. Тем не менее, ни одно из вышеуказанных уведомлений не отрицает свойства и товарные атрибуты, которыми пользуются виртуальные валюты.
И, в документе номер 289 упоминается, что "торговля биткойнами как форма купли-продажи товаров в Интернете предоставляет обычным гражданам свободу участия с учетом их собственных рисков", а в уведомлении номер 924 говорится, что "участие в инвестиционной деятельности с Виртуальными деньгами связано с юридическими рисками. Любые юридические лица, неюридические организации и физические лица, инвестирующие в виртуальные деньги и связанные с ними деривативы, нарушающие общественный порядок и нравственность, несут ответственность за связанные с этим гражданские правовые последствия, и убытки, возникающие в результате этого, они несут самостоятельно". Таким образом, видно, что в рамках действующей системы в Китае граждане имеют право на куплю-продажу токенов.
Итак, поскольку виртуальные деньги могут продаваться как личная собственность или товар, нужно ли уплачивать налог за это действие?
Нужно ли платить налоги?
В данной статье рассматриваются только основы личной торговли виртуальными деньгами, не учитывая такие аспекты, как аирдропы, доходы от DeFi, стейкинг токенов и другие ситуации. Вопрос о том, нужно ли уплачивать налоги, можно рассмотреть с нескольких точек зрения.
С точки зрения государства, торговля виртуальными деньгами не относится к отрасли, которая поощряется для развития, поэтому не предусмотрены соответствующие налоговые льготы. Кроме того, в текущих политических и экономических условиях государство также не откажется от взимания налогов с этого потенциального источника дохода.
С точки зрения регулирования, сначала налогообложение физических лиц относится к категории налогов на доходы физических лиц. Согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, следующие виды личных доходов подлежат налогообложению личным подоходным налогом.
С точки зрения налогообложения, цель индивидуальной торговли виртуальными деньгами заключается в получении прибыли, поэтому более подходящей категорией может быть доход от процентов, дивидендов, прибыли или доход от передачи имущества. Однако при владении виртуальными деньгами в их экономической структуре нет субъекта, который мог бы создавать доход, или ожидаемого возврата на занятые средства. Таким образом, с точки зрения цели владения и природы активов это больше соответствует доходу от передачи имущества.
С юридической точки зрения, на данный момент в Китае не было введено специальных налоговых законов или нормативных актов, касающихся Виртуальных денег. Налоговая политика Китая в отношении виртуальных денег в основном основывается на существующих интерпретациях налогового законодательства и практике местных налоговых органов.
В дополнение к вышеупомянутому Закону о подоходном налоге с физических лиц Китайской Народной Республики, в настоящем Ответе Государственной налоговой администрации о взимании индивидуального подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами от онлайн-покупки и продажи виртуальных валют (Guo Shui Han [2008] No. 818) упоминается, что «доход, полученный физическими лицами от приобретения виртуальных валют игроков через Интернет и продажи их другим лицам после повышения цены, является налогооблагаемым доходом индивидуального подоходного налога, а индивидуальный подоходный налог исчисляется и уплачивается по пункту «доход от передачи имущества». Несмотря на то, что одобрение было выдано еще до рождения биткоина, виртуальная валюта блокчейн ничем не отличается от игровой виртуальной валюты в юридической теории, поэтому индивидуальный подоходный налог также должен уплачиваться со ссылкой на доход от передачи собственности.
Как вычисляется сумма налога?
Налоговое законодательство устанавливает: доход от передачи имущества определяется как сумма доходов от передачи имущества за вычетом первоначальной стоимости имущества и разумных расходов, что является налогооблагаемым доходом. Применяется процентная ставка налога, ставка составляет 20%.
В практических случаях доход от передачи обычно легко подтверждается, в то время как определение первоначальной стоимости имущества (стоимость покупки) становится ключевым моментом в расчете налогооблагаемой базы.
При покупке определенных виртуальных денег за юани, удерживая и продавая их обратно за юани, доходом является цена продажи, а стоимостью — цена покупки.
Налоговая база = (Доход - Затраты) * 20%
Но из-за особенностей блокчейна и привычек торговли инвесторов пользователи в это время могли многократно совершать покупки и токен-токен сделки, и при последующем обмене части средств обратно на юани может быть невозможно точно отследить, к какой покупке принадлежат эти средства. В таком случае, ссылаясь на методы учета, обычно применяемые к другим активам, можно рассмотреть возможность использования метода пропорционального распределения для учета:
Налоговая база = (доход - текущие затраты) * 20%
Если налогоплательщик действительно не может предоставить обоснование для расчета затрат, налоговая служба может провести оценку или установить сбор через оценочные организации.
Для этого инвесторы должны надлежащим образом хранить документы о покупке, а также снимки активов (snapshot) на момент продажи, чтобы точно рассчитать стоимость и подать налоговую декларацию.
Как разумно планировать налогообложение?
Как новая сфера цифровой экономики, индустрия Web3 обладает уникальными операционными моделями и транснациональными особенностями, что создает широкие возможности для налогового планирования. Участники отрасли могут эффективно снижать налоговое бремя при соблюдении требований законодательства, используя разумное планирование, например, выбирая юрисдикции с низкими налоговыми ставками или налоговыми льготами, различая виды доходов для оптимизации налогообложения, оптимизируя структуру активов, а также стремясь к налоговым скидкам и инструментам отсрочки.
Стоит отметить, что в рамках действующей системы налога на доходы физических лиц в Китае, обработка инвестиционных доходов и убытков зависит от конкретного типа инвестиций и налоговых норм. Для большинства инвестиций, включая交易虚拟币, налоговые органы обычно рассчитывают налог на каждую отдельную сделку, а не по годовому чистому доходу или чистому убытку (в отличие от совокупного дохода по налогу на доходы физических лиц, который рассчитывается по итогам года). Это означает, что убытки от различных сделок в течение года обычно не могут быть использованы для компенсации доходов от других сделок (в отличие от правил для компаний, фондов и Налогового управления США IRS).
В этой рамке индивидуальные инвесторы также могут оптимизировать налоговые схемы, разумно регулируя природу активов и способы их декларирования. Например: обменять часть стабильных монет на вершине рынка и держать их, а на дне рынка обменять стабильные монеты на фиатные деньги, что позволяет инвесторам разумно отложить уплату части налогов.
Ситуация 1: Приобретение токена A стоило 50 юаней, после повышения до 100 юаней его немедленно продали за 50 юаней в обмен на фиатные деньги, затем рынок упал, и оставшийся токен A стал стоить 20 юаней. Сумма, подлежащая налогообложению, составляет:
Налоговая база = (50-25)*20%=5
Ситуация 2: Покупка виртуальных денег A составила 50 юаней, после роста до 100 юаней обмен на 50 юаней стабильной монеты. После падения рынка стоимость A снизилась до 20 юаней, общая стоимость активов составила 70 юаней. В этот момент продажа 50 юаней стабильной монеты за фиатные деньги требует уплаты налога на сумму:
Налоговая база = (50-35.7)*20%=2.86
В обоих случаях в конечном итоге было продано и обменено 50 юаней фиатной валюты, и было удержано 20 юаней A, однако в случае бычьего рынка при обмене на фиатную валюту необходимо уплатить 5 юаней налога на доходы физических лиц, а в случае медвежьего рынка - только 2,86 юаней налога на доходы физических лиц. С точки зрения законного налогообложения это противоречит интуитивному представлению о том, что "в бычьем рынке нужно выводить деньги".
Важно отметить, что данное предположение основано на условии, что налоговая служба разрешает использовать метод пропорционального распределения для учета налоговой базы.
Каковы риски несообщения?
Существует очень популярная фраза: «Налоговая служба знает о вас больше, чем вы сами». Хотя эта фраза имеет определённую долю exaggeration, она также отражает комплексное применение технологий больших данных, многопрофильного информационного обмена, электронных налоговых систем и интеллектуального мониторинга рисков в современной системе налогового администрирования. Особенно после запуска китайской системы «Золотой налог III», её мощные возможности сбора и анализа данных могут восстановить вашу экономическую деятельность с разных ракурсов.
Если уклоняться от уплаты налогов, налоговые органы после проверки могут потребовать уплатить недостающую сумму, а также начислить пеню в размере пяти тысячных за день, одновременно может быть наложен штраф в размере от пятидесяти процентов до пяти раз от суммы налога, а в случае серьезных обстоятельств также необходимо нести уголовную ответственность.
Резюме адвоката Мэнкуна
В эпоху Web3 становится все более важным подавать и уплачивать налоги в соответствии с требованиями. В то время как блокчейн, криптовалюта и децентрализованные финансы (DeFi) привели к появлению новых экономических моделей и технологических инноваций, соблюдение налоговых обязательств остается юридическим обязательством, которое нельзя игнорировать.
Специалисты и пользователи Web3 должны обращать внимание на налоговую политику, активно фиксировать сделки и сохранять доказательства сделок, в ключевые моменты делать снимки активов (snapshot), разумно планировать налогообложение в рамках закона, чтобы избежать юридических рисков из-за несоответствия.
Сложность налоговых обязательств связана не только с неопределенностью политики, но и с восприятием инвесторами Соответствия. В будущем, по мере постепенного совершенствования регулирующей структуры, правила в этой области могут стать более ясными, но до тех пор поддержание бдительности и активная адаптация к изменениям будут ключевыми для инвесторов в области Web3 для защиты своих интересов.
/ КОНЕЦ.
Автор статьи: CryptoMiao
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Манкьюн исследует: нужно ли платить налоги при торговле виртуальными деньгами?
В волне цифровой экономики交易 виртуальные деньги стали популярны по всему миру, превратившись в новую территорию для инвесторов, стремящихся к богатству. В этой цифровой золотой лихорадке правовая позиция Китая по виртуальным деньгам неясна, а контроль за торговлей строг, что делает налоговые вопросы более сложными. Понимание связанных обязательств не только касается рисков юридического соответствия, но и может непосредственно повлиять на инвестиционные решения и доходы. В этой статье будет рассмотрена индивидуальная торговля виртуальными деньгами, исследуя возможность и пути соблюдения налогового законодательства Web3 в рамках существующей правовой системы Китая, чтобы предоставить рекомендации для построения здоровой и устойчивой экосистемы Web3. Что такое Виртуальные деньги? Чтобы понять, нужно ли уплачивать налоги на виртуальные деньги, сначала необходимо разобраться, что такое виртуальные деньги и разрешены ли их покупка и продажа. Криптовалюта - это любая форма денег, существующая в цифровом или виртуальном виде и использующая технологии шифрования для защиты транзакций. Криптовалюта не имеет центрального эмитента или регулирующего органа, а использует децентрализованную систему для записи транзакций и выпуска новых единиц. В настоящее время в соответствии с Уведомлением о предотвращении рисков, связанных с биткоином (Инь Фа No [2013]289) (далее – «Циркуляр No 289»), выпущенным пятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов (далее – «Объявление 94»), выпущенным семью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 4 сентября 2017 года, и «Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов» (далее – «Объявление 94»), выпущенным десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года. В Уведомлении о дальнейшем предотвращении и управлении риском спекуляций в сделках с виртуальной валютой (далее именуемое «Уведомление 924») виртуальная валюта определяется как валюта, которая не имеет денежных атрибутов, таких как законная компенсация и принуждение, не имеет того же правового статуса, что и валюта, и не может и не должна использоваться в качестве валюты на рынке. Тем не менее, ни одно из вышеуказанных уведомлений не отрицает свойства и товарные атрибуты, которыми пользуются виртуальные валюты. И, в документе номер 289 упоминается, что "торговля биткойнами как форма купли-продажи товаров в Интернете предоставляет обычным гражданам свободу участия с учетом их собственных рисков", а в уведомлении номер 924 говорится, что "участие в инвестиционной деятельности с Виртуальными деньгами связано с юридическими рисками. Любые юридические лица, неюридические организации и физические лица, инвестирующие в виртуальные деньги и связанные с ними деривативы, нарушающие общественный порядок и нравственность, несут ответственность за связанные с этим гражданские правовые последствия, и убытки, возникающие в результате этого, они несут самостоятельно". Таким образом, видно, что в рамках действующей системы в Китае граждане имеют право на куплю-продажу токенов. Итак, поскольку виртуальные деньги могут продаваться как личная собственность или товар, нужно ли уплачивать налог за это действие? Нужно ли платить налоги? В данной статье рассматриваются только основы личной торговли виртуальными деньгами, не учитывая такие аспекты, как аирдропы, доходы от DeFi, стейкинг токенов и другие ситуации. Вопрос о том, нужно ли уплачивать налоги, можно рассмотреть с нескольких точек зрения. С точки зрения государства, торговля виртуальными деньгами не относится к отрасли, которая поощряется для развития, поэтому не предусмотрены соответствующие налоговые льготы. Кроме того, в текущих политических и экономических условиях государство также не откажется от взимания налогов с этого потенциального источника дохода. С точки зрения регулирования, сначала налогообложение физических лиц относится к категории налогов на доходы физических лиц. Согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, следующие виды личных доходов подлежат налогообложению личным подоходным налогом.
С точки зрения налогообложения, цель индивидуальной торговли виртуальными деньгами заключается в получении прибыли, поэтому более подходящей категорией может быть доход от процентов, дивидендов, прибыли или доход от передачи имущества. Однако при владении виртуальными деньгами в их экономической структуре нет субъекта, который мог бы создавать доход, или ожидаемого возврата на занятые средства. Таким образом, с точки зрения цели владения и природы активов это больше соответствует доходу от передачи имущества. С юридической точки зрения, на данный момент в Китае не было введено специальных налоговых законов или нормативных актов, касающихся Виртуальных денег. Налоговая политика Китая в отношении виртуальных денег в основном основывается на существующих интерпретациях налогового законодательства и практике местных налоговых органов. В дополнение к вышеупомянутому Закону о подоходном налоге с физических лиц Китайской Народной Республики, в настоящем Ответе Государственной налоговой администрации о взимании индивидуального подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами от онлайн-покупки и продажи виртуальных валют (Guo Shui Han [2008] No. 818) упоминается, что «доход, полученный физическими лицами от приобретения виртуальных валют игроков через Интернет и продажи их другим лицам после повышения цены, является налогооблагаемым доходом индивидуального подоходного налога, а индивидуальный подоходный налог исчисляется и уплачивается по пункту «доход от передачи имущества». Несмотря на то, что одобрение было выдано еще до рождения биткоина, виртуальная валюта блокчейн ничем не отличается от игровой виртуальной валюты в юридической теории, поэтому индивидуальный подоходный налог также должен уплачиваться со ссылкой на доход от передачи собственности. Как вычисляется сумма налога? Налоговое законодательство устанавливает: доход от передачи имущества определяется как сумма доходов от передачи имущества за вычетом первоначальной стоимости имущества и разумных расходов, что является налогооблагаемым доходом. Применяется процентная ставка налога, ставка составляет 20%. В практических случаях доход от передачи обычно легко подтверждается, в то время как определение первоначальной стоимости имущества (стоимость покупки) становится ключевым моментом в расчете налогооблагаемой базы. При покупке определенных виртуальных денег за юани, удерживая и продавая их обратно за юани, доходом является цена продажи, а стоимостью — цена покупки. Налоговая база = (Доход - Затраты) * 20% Но из-за особенностей блокчейна и привычек торговли инвесторов пользователи в это время могли многократно совершать покупки и токен-токен сделки, и при последующем обмене части средств обратно на юани может быть невозможно точно отследить, к какой покупке принадлежат эти средства. В таком случае, ссылаясь на методы учета, обычно применяемые к другим активам, можно рассмотреть возможность использования метода пропорционального распределения для учета:
Налоговая база = (доход - текущие затраты) * 20% Если налогоплательщик действительно не может предоставить обоснование для расчета затрат, налоговая служба может провести оценку или установить сбор через оценочные организации. Для этого инвесторы должны надлежащим образом хранить документы о покупке, а также снимки активов (snapshot) на момент продажи, чтобы точно рассчитать стоимость и подать налоговую декларацию. Как разумно планировать налогообложение? Как новая сфера цифровой экономики, индустрия Web3 обладает уникальными операционными моделями и транснациональными особенностями, что создает широкие возможности для налогового планирования. Участники отрасли могут эффективно снижать налоговое бремя при соблюдении требований законодательства, используя разумное планирование, например, выбирая юрисдикции с низкими налоговыми ставками или налоговыми льготами, различая виды доходов для оптимизации налогообложения, оптимизируя структуру активов, а также стремясь к налоговым скидкам и инструментам отсрочки. Стоит отметить, что в рамках действующей системы налога на доходы физических лиц в Китае, обработка инвестиционных доходов и убытков зависит от конкретного типа инвестиций и налоговых норм. Для большинства инвестиций, включая交易虚拟币, налоговые органы обычно рассчитывают налог на каждую отдельную сделку, а не по годовому чистому доходу или чистому убытку (в отличие от совокупного дохода по налогу на доходы физических лиц, который рассчитывается по итогам года). Это означает, что убытки от различных сделок в течение года обычно не могут быть использованы для компенсации доходов от других сделок (в отличие от правил для компаний, фондов и Налогового управления США IRS). В этой рамке индивидуальные инвесторы также могут оптимизировать налоговые схемы, разумно регулируя природу активов и способы их декларирования. Например: обменять часть стабильных монет на вершине рынка и держать их, а на дне рынка обменять стабильные монеты на фиатные деньги, что позволяет инвесторам разумно отложить уплату части налогов. Ситуация 1: Приобретение токена A стоило 50 юаней, после повышения до 100 юаней его немедленно продали за 50 юаней в обмен на фиатные деньги, затем рынок упал, и оставшийся токен A стал стоить 20 юаней. Сумма, подлежащая налогообложению, составляет:
Налоговая база = (50-25)*20%=5 Ситуация 2: Покупка виртуальных денег A составила 50 юаней, после роста до 100 юаней обмен на 50 юаней стабильной монеты. После падения рынка стоимость A снизилась до 20 юаней, общая стоимость активов составила 70 юаней. В этот момент продажа 50 юаней стабильной монеты за фиатные деньги требует уплаты налога на сумму:
Налоговая база = (50-35.7)*20%=2.86 В обоих случаях в конечном итоге было продано и обменено 50 юаней фиатной валюты, и было удержано 20 юаней A, однако в случае бычьего рынка при обмене на фиатную валюту необходимо уплатить 5 юаней налога на доходы физических лиц, а в случае медвежьего рынка - только 2,86 юаней налога на доходы физических лиц. С точки зрения законного налогообложения это противоречит интуитивному представлению о том, что "в бычьем рынке нужно выводить деньги". Важно отметить, что данное предположение основано на условии, что налоговая служба разрешает использовать метод пропорционального распределения для учета налоговой базы. Каковы риски несообщения? Существует очень популярная фраза: «Налоговая служба знает о вас больше, чем вы сами». Хотя эта фраза имеет определённую долю exaggeration, она также отражает комплексное применение технологий больших данных, многопрофильного информационного обмена, электронных налоговых систем и интеллектуального мониторинга рисков в современной системе налогового администрирования. Особенно после запуска китайской системы «Золотой налог III», её мощные возможности сбора и анализа данных могут восстановить вашу экономическую деятельность с разных ракурсов. Если уклоняться от уплаты налогов, налоговые органы после проверки могут потребовать уплатить недостающую сумму, а также начислить пеню в размере пяти тысячных за день, одновременно может быть наложен штраф в размере от пятидесяти процентов до пяти раз от суммы налога, а в случае серьезных обстоятельств также необходимо нести уголовную ответственность. Резюме адвоката Мэнкуна В эпоху Web3 становится все более важным подавать и уплачивать налоги в соответствии с требованиями. В то время как блокчейн, криптовалюта и децентрализованные финансы (DeFi) привели к появлению новых экономических моделей и технологических инноваций, соблюдение налоговых обязательств остается юридическим обязательством, которое нельзя игнорировать. Специалисты и пользователи Web3 должны обращать внимание на налоговую политику, активно фиксировать сделки и сохранять доказательства сделок, в ключевые моменты делать снимки активов (snapshot), разумно планировать налогообложение в рамках закона, чтобы избежать юридических рисков из-за несоответствия. Сложность налоговых обязательств связана не только с неопределенностью политики, но и с восприятием инвесторами Соответствия. В будущем, по мере постепенного совершенствования регулирующей структуры, правила в этой области могут стать более ясными, но до тех пор поддержание бдительности и активная адаптация к изменениям будут ключевыми для инвесторов в области Web3 для защиты своих интересов.
/ КОНЕЦ. Автор статьи: CryptoMiao