Réglementation fiscale sur les actifs chiffrés : les nouvelles règles publiées par les États-Unis provoquent un bouleversement dans l'industrie

Récemment, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié de nouvelles règles de rapport concernant la vente et l'échange d'actifs numériques, marquant un renforcement supplémentaire de la réglementation fiscale sur les actifs chiffrés aux États-Unis. Cette règle entrera en vigueur le 1er janvier 2025 et exige que tous les courtiers détenant des actifs numériques de clients utilisent le nouveau formulaire 1099-DA pour rapporter à l'IRS les informations clés de chaque transaction. Il convient de noter que cette réglementation inclut également les fournisseurs de services frontaux DeFi dans la catégorie des courtiers d'actifs chiffrés, qui doivent également remplir les obligations de rapport fiscal correspondantes.

Dans le même temps, le responsable de la réglementation d'une célèbre société de capital-risque a déclaré sur les réseaux sociaux que les nouvelles règles de rapport des courtiers publiées par le ministère des Finances américain constituent une menace directe pour le développement de DeFi, pouvant entraver l'avenir de l'innovation DeFi aux États-Unis. Pour cela, l'institution soutient les associations et organisations concernées dans leur action en justice, accusant l'IRS et le ministère des Finances de dépasser leurs pouvoirs légaux, de violer la Loi sur la procédure administrative, et même de porter atteinte à la Constitution.

En examinant l'évolution de la réglementation fiscale américaine sur les actifs chiffrés, le chemin de son évolution est clairement visible. En 2014, l'IRS a défini la cryptomonnaie comme un bien plutôt que comme une monnaie, établissant ainsi un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi a élargi davantage le champ de déclaration des transactions d'actifs chiffrés. Avec la finalisation des nouvelles règles de déclaration des courtiers, la réglementation fiscale américaine sur les actifs chiffrés a atteint un niveau de rigueur sans précédent.

Le contenu central de la nouvelle réglementation est le "Rapport sur les revenus totaux des courtiers fournissant des services de vente d'actifs numériques de manière régulière", ce document décrit en détail les exigences de déclaration fiscale que les courtiers doivent suivre lors de la fourniture de services de trading d'actifs numériques. Il définit clairement le champ d'application de la définition des courtiers, qui comprend les plateformes de trading d'actifs numériques traditionnelles, les processeurs de paiement, les fournisseurs de portefeuilles de garde, ainsi que les fournisseurs de services DeFi exécutant des transactions via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si une plateforme DeFi ne détient pas directement les clés privées ou les actifs des clients, tant qu'elle fournit une interface de trading et des services d'exécution, elle doit se conformer aux exigences de déclaration fiscale correspondantes.

Le formulaire 1099-DA est un outil important pour l'IRS afin de faire face à l'augmentation des transactions d'actifs chiffrés et aux difficultés de régulation fiscale. Ce formulaire exige que les courtiers divulguent en détail les dates de transaction, le type, le montant, ainsi que les informations complètes des investisseurs, y compris le nom, l'adresse, le numéro de sécurité sociale, etc. De plus, il est nécessaire de rapporter le type spécifique d'actif numérique, la quantité et sa valeur marchande équitable.

L'introduction de nouvelles réglementations a sans aucun doute entraîné des exigences de déclaration fiscale plus strictes pour les courtiers en actifs chiffrés. Pour répondre à ces normes, les courtiers doivent mettre en œuvre de manière exhaustive des politiques KYC, ce qui entraînera une augmentation des coûts opérationnels, une complexité accrue en matière de conformité, et l'ensemble du secteur est ainsi confronté à de nouveaux défis.

D'un point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale, renforcer la transparence des actifs chiffrés et les exigences de déclaration des courtiers est une mesure importante pour faire face aux risques potentiels. Cependant, ces mesures pourraient également avoir un impact significatif sur le domaine DeFi. Les plateformes DeFi pourraient avoir besoin de modifier leurs caractéristiques d'anonymat et de décentralisation, d'augmenter leurs coûts d'exploitation, et cela pourrait affecter le fonctionnement autonome des contrats intelligents.

Les nouvelles réglementations affectent non seulement la DeFi, mais pourraient également entraîner un remaniement complet de l'industrie du chiffrement. Les courtiers de petite taille ou les start-ups pourraient quitter le marché en raison de la difficulté à supporter les coûts de conformité. En même temps, ces nouvelles règles ont également suscité des controverses concernant la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels, ce qui pourrait freiner l'élan d'innovation de l'industrie.

Bien que la nouvelle réglementation vise à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux, et à garantir l'équité fiscale et l'ordre du marché, son urgence de mise en œuvre suscite également des inquiétudes. Trouver un équilibre entre l'encouragement de l'innovation et le renforcement de la réglementation devient un problème urgent à résoudre. Il convient de noter qu'en raison de certains facteurs politiques, la nouvelle réglementation pourrait encore faire face à des variables avant d'entrer en vigueur.

Quoi qu'il en soit, l'industrie du chiffrement fait toujours preuve d'une grande résilience et d'une capacité d'innovation face à la pression réglementaire. Bien que le chemin de développement futur soit rempli d'incertitudes, l'industrie du chiffrement possède toujours un large éventail de perspectives et d'infinies possibilités.