La construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados ha logrado avances significativos

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los avances recientes en la construcción de la transparencia tributaria de los activos encriptados a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos y al G20. El informe detalla los últimos desarrollos a nivel mundial en la implementación del marco de informes sobre activos encriptados (CARF).

La OCDE y el G20 están utilizando el CARF para impulsar el intercambio automático de información fiscal a nivel global, con el fin de garantizar la transparencia en las transacciones de encriptación de activos y reducir los riesgos de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países y regiones han comprometido a implementar el CARF antes de finales de 2027.

El informe introduce primero el contexto y los objetivos del CARF, discutiendo la definición, uso y desarrollo de los encriptación de activos, enfatizando los desafíos que enfrentan los encriptación de activos en términos de transparencia fiscal e intercambio de información. Posteriormente, se expone el proceso mediante el cual el G20 impulsa la acción de transparencia fiscal de los encriptación de activos, así como la colaboración entre la OCDE y los países del G20 para desarrollar el CARF.

El informe también detalla el marco de implementación del CARF, incluyendo requisitos en áreas como la legislación nacional, leyes internacionales, tecnología, administración, así como la confidencialidad y la protección de datos. También se discute cómo utilizar la experiencia de foros globales en la implementación del estándar de informes comunes (CRS) para avanzar en la implementación del CARF.

Para garantizar que el CARF pueda iniciar el intercambio de información en 2027 como se previó, el foro global ha establecido un objetivo clave a medio plazo: completar el proceso de compromiso del CARF antes de la reunión plenaria que se celebrará en noviembre de 2024. Esto significa que, para finales de 2024, el foro global determinará la mayoría de las jurisdicciones que implementarán el CARF y alentará a estos países a desarrollar y aprobar la legislación nacional correspondiente.

La esencia de CARF es expandir el mecanismo de intercambio automático de información establecido por CRS al ámbito de encriptación de activos. Requiere que los proveedores de servicios de encriptación de activos (RCASP) realicen una debida diligencia, recojan e informen sobre la información de activos encriptados de clientes no residentes, y que se intercambien automáticamente esta información entre los países participantes. Esto incrementará significativamente la transparencia fiscal en el ámbito de encriptación de activos, ayudando a prevenir la evasión y el elusión fiscal.

Se espera que la implementación del CARF tenga múltiples efectos: aumentar la transparencia fiscal, fomentar la competencia justa, incrementar los ingresos fiscales del gobierno y fortalecer la confianza pública, entre otros. Los foros globales están trabajando para promover la implementación generalizada del CARF a nivel mundial, prestando especial atención a las necesidades y desafíos de los países en desarrollo.

En general, la implementación de CARF refleja una colaboración más estrecha entre los países del mundo para abordar los desafíos de la regulación fiscal de los encriptación de activos. Se espera que en el futuro aumente la transparencia fiscal global, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global.