وراء ضجة عملات الميم: مخاطر الضرائب الكامنة في سوق بقيمة 140 مليار دولار
في عام 2024، صعدت البيتكوين إلى مركز المسرح المالي العالمي، بينما شهدت أيضًا احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحماسة حيوية جديدة إلى سوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
هذه الموجة من عملة الميم تذكرنا بموجة ICO في عام 2017 وما قبله. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل تكاليف إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات وآلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت مجموعة من منصات الإطلاق، مثل Pump.fun، إصدار الرموز أكثر بساطة وإنصافًا، مما أثار عاصفة عملة الميم التي لا تزال مستمرة حتى اليوم. على الرغم من أن هناك العديد من الاختلافات من الناحية الفنية والمنطقية بين ICO وعملة الميم، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون متشابهة.
في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين وأطراف المشروع مشاكل ضريبية متعلقة بـ ICO. اليوم، مع استمرار حمى عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يجب أن يوليها المستثمرون في الأصول المشفرة وأطراف إصدار عملات الميم اهتمامًا وثيقًا. ستقدم هذه المقالة من خلال مراجعة قضيتين مرتبطتين بـ ICO، وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، أفكارًا حول الامتثال الضريبي للمستثمرين في العملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب الضريبة من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن عائدات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة Bruno Block (الاسم الحقيقي Amir Bruno Elmaani) في سبتمبر 2017، بهدف توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة في إجراء ICO، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن هدف PRL هو إنشاء نظام بيئي يحقق المنفعة لكلا من المواقع والمستخدمين من تخزين البيانات. وقد تعهد Bruno Block علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، وسيتم "قفل" العقد الذكي.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار في البداية، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصك كمية كبيرة من عملة PRL الجديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
لقد أثار هذا الحدث انتباه الجهات التنظيمية، وفي نهاية المطاف، رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن مشكلة الاحتيال على المستثمرين، بينما رفعت النيابة العامة دعوى جنائية ضد برونو بلوك بتهمة التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن برونو بلوك لم يقم فقط بتقويض ثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزاماته الضريبية المتعلقة بأرباح العملة المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بوقائع التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية اعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع تعويضًا لهيئة الضرائب يبلغ حوالي 5.5 مليون دولار.
1.2 قضية Bitqyck: لم يتم فرض ضرائب على إيرادات نقل ICO، ومدة سجن مجموع المؤسسين ثماني سنوات
تأسست شركة Bitqyck للعملات المشفرة بواسطة بروس بيز وصموئيل مينديز. أطلقت الشركة في البداية عملة Bitqy، مدعيةً أنها توفر فرصة ثراء بديلة لـ "من فاتتهم بيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم الشركة العادية. ومع ذلك، ظلت الأسهم مملوكة دائمًا للمؤسسين، ولم تُوزع الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة على المستثمرين.
بعد فترة قصيرة، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال توفير الطاقة لمرافق تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن، ولكن في الواقع، مثل هذه المرافق غير موجودة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise و Mendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها في النفقات الشخصية.
رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) دعوى مدنية ضد Bitqyck، وتم التوصل إلى تسوية في أغسطس 2019، حيث دفعت الشركة واثنان من مؤسسيها حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة مدنية للـ SEC. بينما واصلت النيابة العامة توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضد Bitqyck: من 2016 إلى 2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM لكنهم أبلغوا عن إيرادات أقل، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، كسبت Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومنديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وتم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (بما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وكُل منهما يتحمل مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تفاصيل مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتين Oyster وBitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع التبرعات، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، بينما يبلغون عن أرباح أقل أو لا يقومون بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يعني اتخاذ وسائل غير قانونية عمدًا لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك من خلال إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، فإن جريمة التهرب الضريبي تُعتبر جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مقدار ونوع التهرب الضريبي.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوك نشط للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبعًا وتحليلًا للمعاملات المالية، مصادر الدخل، وحركة الأصول. في مجال العملات الرقمية، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، يكون التهرب الضريبي أكثر احتمالًا.
2.2 سلوكيات الضرائب في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تشمل جميع مراحل الـ ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الامتثال لمتطلبات الالتزام الضريبي عند جمع الأموال من خلال الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من خلال الـ ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. يتحمل المستثمرون أيضاً التزامات ضريبية بعد حصولهم على الرموز من خلال الـ ICO، خاصة عند الحصول على مكافآت أو توزيعات هوائية، حيث ستعتبر هذه مكاسب رأس مالية، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال.
2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster ، قام برونو بلوك بعد ICO لـ PRL باستغلال ثغرة في العقد الذكي لسك كميات كبيرة من PRL وبيعها بشكل غير قانوني ، مما حقق ربحًا هائلًا. لقد جمع ثروة بسرعة من خلال بيع PRL ، لكنه لم يلتزم بالالتزامات الضريبية ذات الصلة ، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
من الجدير بالذكر أن تصرفات Bruno Block تشمل سك وبيع Pearl. يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال على عائدات بيع الرموز، لكن لم تتوصل مصلحة الضرائب الأمريكية بعد إلى قرار بشأن ما إذا كان يجب فرض ضريبة على عملية سك الرموز. هناك وجهات نظر تشير إلى أن سك الرموز يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أن تخضع أيضًا للضريبة. قد يعتمد ما إذا كانت عائدات السك تحتاج إلى ضريبة على سيولة السوق للرموز. عندما لا يكون هناك سيولة في السوق، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المسكوكة، مما يجعل من المستحيل حساب الدخل بشكل واضح؛ ولكن إذا كانت السوق لديها سيولة معينة، فإن هذه الرموز تصبح لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات السك كمصدر خاضع للضريبة.
2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشير سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck إلى الالتزامات الزائفة تجاه المستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال التي تم جمعها. بعد أن نجح Bise وMendez في جمع الأموال من خلال ICO، لم يلتزموا بالعائدات الاستثمارية المحددة، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. يعتبر هذا السلوك في تحويل الأموال بمثابة تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، في الدخل الخاضع للضريبة. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. لم يقم Bise و Mendez بالإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل كما هو مطلوب، مما يشكل انتهاكًا مباشرًا لأحكام قانون الضرائب، وعليهم في النهاية تحمل المسؤولية الجنائية.
3. نصائح لمشاركي سوق عملة الميم
مع ازدهار عملة meme، حصل العديد من العاملين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من قضايا التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، يجب علينا في سوق عملة meme أن نركز ليس فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، ولكن أيضًا على الامتثال الضريبي.
أولاً، فهم المسؤولية الضريبية لإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عوائد مباشرة من خلال جمع الأموال كما هو الحال في ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على مكاسب رأس المال عند البيع. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكنه التهرب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الالتزام بقوانين الضرائب، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملة الميم، وضمان شفافية سجلات المعاملات. نظراً لأن سوق عملة الميم مضارب بشكل كبير، وتظهر مشاريع جديدة باستمرار، يقوم المستثمرون بإجراء العديد من المعاملات، مما يؤدي إلى وجود سجلات معاملات كثيرة. يجب على مستثمري الأصول المشفرة الاحتفاظ بسجلات معاملات مفصلة، واستخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة والإبلاغ الضريبي، لضمان وجود أثر لجميع عمليات الشراء والبيع والتحويلات والأرباح، والحصول على التوصيف القانوني الضريبي الصحيح عند الإبلاغ الضريبي، لتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
ثالثًا، متابعة التغييرات في القوانين الضريبية والتعاون مع المتخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مراحلها الأولى في العديد من الدول، وستكون هناك تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم أن يبقوا على اطلاع على التغييرات في القوانين الضريبية في بلدانهم، وطلب المشورة من المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، للمساعدة في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، يتمتع سوق عملة الميم الذي وصل إلى 140 مليار دولار بتأثير ثراء هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بمخاطر الضرائب ذات الصلة، وأن يتحلوا بالحذر واليقظة في سوق متغير ومعقد، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 12
أعجبني
12
4
مشاركة
تعليق
0/400
0xDreamChaser
· 07-25 18:16
التمويل يحب خداع الناس لتحقيق الربح هكذا مرارًا وتكرارًا ~
مخاطر الضرائب في ظل حمى سوق عملة الميم: دراسة حالة ICO حول الامتثال للأصول المشفرة
وراء ضجة عملات الميم: مخاطر الضرائب الكامنة في سوق بقيمة 140 مليار دولار
في عام 2024، صعدت البيتكوين إلى مركز المسرح المالي العالمي، بينما شهدت أيضًا احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحماسة حيوية جديدة إلى سوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
هذه الموجة من عملة الميم تذكرنا بموجة ICO في عام 2017 وما قبله. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل تكاليف إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات وآلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت مجموعة من منصات الإطلاق، مثل Pump.fun، إصدار الرموز أكثر بساطة وإنصافًا، مما أثار عاصفة عملة الميم التي لا تزال مستمرة حتى اليوم. على الرغم من أن هناك العديد من الاختلافات من الناحية الفنية والمنطقية بين ICO وعملة الميم، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون متشابهة.
في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين وأطراف المشروع مشاكل ضريبية متعلقة بـ ICO. اليوم، مع استمرار حمى عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يجب أن يوليها المستثمرون في الأصول المشفرة وأطراف إصدار عملات الميم اهتمامًا وثيقًا. ستقدم هذه المقالة من خلال مراجعة قضيتين مرتبطتين بـ ICO، وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، أفكارًا حول الامتثال الضريبي للمستثمرين في العملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب الضريبة من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن عائدات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة Bruno Block (الاسم الحقيقي Amir Bruno Elmaani) في سبتمبر 2017، بهدف توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة في إجراء ICO، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن هدف PRL هو إنشاء نظام بيئي يحقق المنفعة لكلا من المواقع والمستخدمين من تخزين البيانات. وقد تعهد Bruno Block علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، وسيتم "قفل" العقد الذكي.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار في البداية، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصك كمية كبيرة من عملة PRL الجديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
لقد أثار هذا الحدث انتباه الجهات التنظيمية، وفي نهاية المطاف، رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن مشكلة الاحتيال على المستثمرين، بينما رفعت النيابة العامة دعوى جنائية ضد برونو بلوك بتهمة التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن برونو بلوك لم يقم فقط بتقويض ثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزاماته الضريبية المتعلقة بأرباح العملة المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بوقائع التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية اعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع تعويضًا لهيئة الضرائب يبلغ حوالي 5.5 مليون دولار.
1.2 قضية Bitqyck: لم يتم فرض ضرائب على إيرادات نقل ICO، ومدة سجن مجموع المؤسسين ثماني سنوات
تأسست شركة Bitqyck للعملات المشفرة بواسطة بروس بيز وصموئيل مينديز. أطلقت الشركة في البداية عملة Bitqy، مدعيةً أنها توفر فرصة ثراء بديلة لـ "من فاتتهم بيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم الشركة العادية. ومع ذلك، ظلت الأسهم مملوكة دائمًا للمؤسسين، ولم تُوزع الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة على المستثمرين.
بعد فترة قصيرة، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال توفير الطاقة لمرافق تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن، ولكن في الواقع، مثل هذه المرافق غير موجودة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise و Mendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها في النفقات الشخصية.
رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) دعوى مدنية ضد Bitqyck، وتم التوصل إلى تسوية في أغسطس 2019، حيث دفعت الشركة واثنان من مؤسسيها حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة مدنية للـ SEC. بينما واصلت النيابة العامة توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضد Bitqyck: من 2016 إلى 2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM لكنهم أبلغوا عن إيرادات أقل، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، كسبت Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومنديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وتم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (بما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وكُل منهما يتحمل مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تفاصيل مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتين Oyster وBitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع التبرعات، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، بينما يبلغون عن أرباح أقل أو لا يقومون بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يعني اتخاذ وسائل غير قانونية عمدًا لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك من خلال إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، فإن جريمة التهرب الضريبي تُعتبر جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مقدار ونوع التهرب الضريبي.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوك نشط للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبعًا وتحليلًا للمعاملات المالية، مصادر الدخل، وحركة الأصول. في مجال العملات الرقمية، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، يكون التهرب الضريبي أكثر احتمالًا.
2.2 سلوكيات الضرائب في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تشمل جميع مراحل الـ ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الامتثال لمتطلبات الالتزام الضريبي عند جمع الأموال من خلال الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من خلال الـ ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. يتحمل المستثمرون أيضاً التزامات ضريبية بعد حصولهم على الرموز من خلال الـ ICO، خاصة عند الحصول على مكافآت أو توزيعات هوائية، حيث ستعتبر هذه مكاسب رأس مالية، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال.
2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster ، قام برونو بلوك بعد ICO لـ PRL باستغلال ثغرة في العقد الذكي لسك كميات كبيرة من PRL وبيعها بشكل غير قانوني ، مما حقق ربحًا هائلًا. لقد جمع ثروة بسرعة من خلال بيع PRL ، لكنه لم يلتزم بالالتزامات الضريبية ذات الصلة ، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
من الجدير بالذكر أن تصرفات Bruno Block تشمل سك وبيع Pearl. يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال على عائدات بيع الرموز، لكن لم تتوصل مصلحة الضرائب الأمريكية بعد إلى قرار بشأن ما إذا كان يجب فرض ضريبة على عملية سك الرموز. هناك وجهات نظر تشير إلى أن سك الرموز يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أن تخضع أيضًا للضريبة. قد يعتمد ما إذا كانت عائدات السك تحتاج إلى ضريبة على سيولة السوق للرموز. عندما لا يكون هناك سيولة في السوق، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المسكوكة، مما يجعل من المستحيل حساب الدخل بشكل واضح؛ ولكن إذا كانت السوق لديها سيولة معينة، فإن هذه الرموز تصبح لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات السك كمصدر خاضع للضريبة.
2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشير سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck إلى الالتزامات الزائفة تجاه المستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال التي تم جمعها. بعد أن نجح Bise وMendez في جمع الأموال من خلال ICO، لم يلتزموا بالعائدات الاستثمارية المحددة، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. يعتبر هذا السلوك في تحويل الأموال بمثابة تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، في الدخل الخاضع للضريبة. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. لم يقم Bise و Mendez بالإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل كما هو مطلوب، مما يشكل انتهاكًا مباشرًا لأحكام قانون الضرائب، وعليهم في النهاية تحمل المسؤولية الجنائية.
3. نصائح لمشاركي سوق عملة الميم
مع ازدهار عملة meme، حصل العديد من العاملين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من قضايا التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، يجب علينا في سوق عملة meme أن نركز ليس فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، ولكن أيضًا على الامتثال الضريبي.
أولاً، فهم المسؤولية الضريبية لإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عوائد مباشرة من خلال جمع الأموال كما هو الحال في ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على مكاسب رأس المال عند البيع. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكنه التهرب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الالتزام بقوانين الضرائب، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملة الميم، وضمان شفافية سجلات المعاملات. نظراً لأن سوق عملة الميم مضارب بشكل كبير، وتظهر مشاريع جديدة باستمرار، يقوم المستثمرون بإجراء العديد من المعاملات، مما يؤدي إلى وجود سجلات معاملات كثيرة. يجب على مستثمري الأصول المشفرة الاحتفاظ بسجلات معاملات مفصلة، واستخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة والإبلاغ الضريبي، لضمان وجود أثر لجميع عمليات الشراء والبيع والتحويلات والأرباح، والحصول على التوصيف القانوني الضريبي الصحيح عند الإبلاغ الضريبي، لتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
ثالثًا، متابعة التغييرات في القوانين الضريبية والتعاون مع المتخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مراحلها الأولى في العديد من الدول، وستكون هناك تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم أن يبقوا على اطلاع على التغييرات في القوانين الضريبية في بلدانهم، وطلب المشورة من المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، للمساعدة في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، يتمتع سوق عملة الميم الذي وصل إلى 140 مليار دولار بتأثير ثراء هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بمخاطر الضرائب ذات الصلة، وأن يتحلوا بالحذر واليقظة في سوق متغير ومعقد، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.